賣地前先算遺產稅與土增稅：為什麼差一個持有起算日就可能多繳數百萬？

年底前投資組合再平衡與稅務規劃：Alphabet(GOOG)、NuScale Power(SMR)、寶僑(PG)的三步驟

本文重點在於：年底前透過投資組合再平衡、稅務規劃與現金重新配置，讓持股結構維持在可控範圍內。原文提出三個步驟。第一，若持有的強勢股漲幅已大，例如 Alphabet(GOOG) 一年內股價翻倍，可能使其在組合中的權重過高，此時可考慮適度獲利了結並調降比重，但需留意資本利得稅。第二，對於表現不佳的部位，例如 NuScale Power(SMR) 過去一年下跌約 50%，可透過稅損賣出來抵銷已實現的獲利，不過要注意洗售規則，賣出後 30 天內買回同一檔股票將無法享有抵稅效果。第三，賣出獲利與虧損部位後產生的現金，可重新配置到基本面穩健、具防禦屬性的標的，例如寶僑(PG)；原文也提到波克夏(BRKA)、波克夏(BRKB)長期保留大量現金，作為等待合適機會的策略。整體來說，重點不是追求短線操作，而是定期檢視持股、調整過高權重、處理虧損部位，並讓現金與新配置維持在合理狀態。

高息股稅務陷阱浮現：帳戶選擇如何影響最終報酬

本文指出，高殖利率資產的配置地點，會直接影響投資人實際可保留的稅後收益。以美國聯邦稅率24%的級距為例，若投資組合一年產生4萬2000美元股息收入，放在一般應稅帳戶中，約需繳交1萬80美元稅金；若放在羅斯個人退休帳戶（Roth IRA），則可避免這筆聯邦稅負。 文章進一步以50萬美元投資組合為例，假設目標為約8%的混合殖利率，年收入約4萬2000美元。在一般應稅帳戶中，稅後實拿約3萬1920美元；在羅斯帳戶中則可完整保留4萬2000美元，年差距約1萬80美元。若不計資本利得與再投資，持有10年累計可省下超過10萬美元稅金。 為了達成約8%的混合殖利率，文中列出較偏高殖利率的配置標的，包括 Ares Capital（ARCC）、JPMorgan Nasdaq Equity Premium Income ETF（JEPQ）與 JPMorgan Equity Premium Income ETF（JEPI）；相對地，殖利率較低的 Altria Group（MO）、Enterprise Products Partners（EPD）、British American Tobacco（BTI）與 Realty Income（O）則降低權重。文中強調，這類配置主要根據近期配息數據調整。 此外，文章也提醒，稅率級距不同，會改變同樣股息收入的實際報酬。以目前殖利率約5%的10年期美國公債作為基準，該8%殖利率組合大約高出無風險基準373個基點，但投資人仍需評估稅務成本對整體收益的侵蝕。 最後，文章指出省下的稅金若留在羅斯帳戶中再投資，複利效果將逐步放大。以保守5%報酬率推估，對24%稅率級距的投資人而言，每年省下的1萬80美元，10年後約可累積至12萬7000美元，20年後約達33萬3000美元。

美國消費信心跌破低點，油價與通膨如何同步壓縮企業與家庭財務

美國最新民意數據顯示，通膨與油價壓力正快速侵蝕消費者信心，衝擊程度甚至低於新冠疫情與金融危機期間，為全球經濟前景增添不確定性。密西根大學5月消費者信心指數降至44.8，較4月終值49.8再跌10%，年減13.2%，創下接近歷史低點的紀錄。 壓力的核心來自汽油與生活必需品成本上升。自中東戰事爆發以來，美國汽油價格平均每加侖累計上漲超過1.5美元，全美均價逼近5美元，加州更站上6美元。油價上升直接壓縮家庭可支配所得，也讓零售與供應鏈成本同步上揚。Walmart財務長John David Rainey指出，油價上漲已反映在原物料、包裝與運輸成本上，未來零售價格可能進一步調整。 調查也顯示，中低所得與非大學學歷族群受到衝擊更大，因為這些族群對汽油與食品等基本支出更敏感。與此同時，通膨預期持續升高，一年期物價預期升至4.8%，長期通膨預期升至3.9%，顯示民眾對物價回落的信心正在下降。 企業端則呈現兩種不同面貌。Walmart等零售業者面臨成本傳導壓力，但重型機具大廠Caterpillar（NYSE:CAT）仍維持對2026年低雙位數營收成長的預期，並表示目前尚未看到地緣政治緊張與高能源價格對全年展望造成重大負面影響。公司同時調整關稅成本估計，並加強下半年對沖與成本轉嫁措施，試圖維持獲利與現金流。 在英國，通膨與資產價格上漲也推升遺產稅負擔。英國稅務海關總署資料顯示，2024–25稅年的遺產稅收入升至82億英鎊新高。原因在於房價與金融資產多年累積上漲，但免稅門檻長期凍結，讓更多家庭不知不覺進入課稅範圍。未來企業資產、農業資產與退休金帳戶的規則也將進一步收緊，讓資產傳承壓力持續升高。 整體來看，通膨已不只是物價上漲問題，而是同時影響消費者信心、企業成本結構、資本支出安排與家庭財富傳承的全面壓力。後續市場將持續關注油價、戰事走向、央行政策與各國稅制變化，因為這些因素將共同決定高成本環境能否緩解。

00918配息0.62元、年化逾10%：高填息與稅務優勢受關注

大華優利高填息30（00918）近期迎來除息行情，本期確定每單位配發0.62元。以近期收盤價換算，單季殖利率約2.63%，預估年化配息率超過10%。 針對市場關注的二代健保補充保費議題，本期00918的股利來源百分之百屬於已實現資本利得，不計入成分股股利所得與利息所得，因此無論持有張數多寡，皆不會觸及單筆2萬元的扣繳門檻。對綜合所得稅級距落在12%以上的投資人而言，這類配息結構具有一定的稅務規劃彈性。 在績效與填息表現方面，00918的歷史數據具備一定支撐。統計至今年2月28日，自成立以來含息總報酬達120.3%，換算年複利約27%。過去11次除息紀錄中，有8次在下一次除息前完成填息，整體填息成功比例超過7成。憑藉篩選歷史填息紀錄的策略，00918今年也獲亞洲資產管理雜誌評選為台灣最佳股息ETF。 本次00918的除息交易日訂於3月19日，股利預計於4月14日發放，欲參與本期配息的投資人，最晚須於3月18日持有或買進。 整體來看，00918以資本利得占比高的配息結構與過往穩健的填息紀錄，吸引重視現金流與稅務安排的投資人關注。後續仍可持續觀察除息後的填息速度、成交量能，以及台股高檔震盪下成分股獲利動能是否足以支撐淨值表現。

保單改名不是小事！變更要保人當心贈與稅與遺產稅

很多人以為把保單要保人改成小孩，只是單純的行政手續，但在稅法上，這可能被視為「變更要保人＝移轉財產」。因為保險契約具有財產價值，一旦把要保人變更給他人，就等同無償移轉保單相關權益，可能涉及贈與稅，甚至在特定情況下還會併入遺產總額課稅。 文中提到，國稅局計算贈與金額時，不是看你過去繳了多少保費，而是以「保單變更日的保單價值準備金」為準。若超過每年贈與免稅額，就可能產生贈與稅。舉例來說，保單價值準備金若為300萬元，扣除免稅額後，仍可能要繳納贈與稅。 另外還有一個容易忽略的重點：若原要保人在變更後2年內過世，且新的要保人是配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母或這些繼承人的配偶，該保單還可能依規定併入遺產總額，改以死亡當日的保單價值準備金計算。這代表原本以為已經完成的資產移轉，最後仍可能被納入遺產稅範圍。 如果真的漏報，也不是完全沒機會補救。文章指出，只要在被檢舉或被調查前主動補報、補繳稅款並加計利息，通常可免除罰鍰。對有資產傳承規劃需求的家庭來說，變更保單前先試算價值、確認時點與稅務影響，才不會讓原本想留給家人的保障，反而先被稅務風險吃掉。

報稅季資金週轉怎辦？臺銀人壽2.5%貸款、00981A免補充保費

因應五月報稅季到來，金融機構相繼推出資金週轉專案以減輕民眾負擔。臺銀人壽自5月1日起提供「保險單借款優惠利率」專案，符合條件之新台幣保單新增借款可享2.5%優惠利率，具備免保證人、免手續費與隨借隨還等特性；同時，凱基銀行推出10年期信貸專案，較一般市場7年期長，透過拉長還款年限使每月還款金額平均降低逾兩成，提供納稅人免賣股繳稅的財務彈性。 在存股領息方面，配息的稅務成本亦成為投資人關注焦點。主動式ETF如統一台股增長(00981A)因其配息並非來自54C股利所得，依法不觸及單次給付達2萬元的二代健保補充保費（2.11%）門檻，相較於傳統高股息或市值型ETF（如元大台灣50(0050)），具有不同的稅法計收條件。 此外，財政部北區國稅局提醒，保單要保人變更本質上屬於財產所有權移轉。近期有民眾將價值600萬元的外幣終身壽險變更要保人為子女，因未依規定期限申報贈與稅，遭補徵35.6萬元稅額並面臨裁處罰鍰。民眾在進行家庭財務與保單規劃時，應密切留意稅法相關規範，避免衍生額外的稅務成本與罰則。

三星李氏家族 12 兆遺產稅繳清！控制權穩了？資產翻倍後的投資決策

韓國企業巨頭三星 (SSNLF) 背後的李氏家族，近日正式繳清高達 12 兆韓元（約 80 億美元）的遺產稅，創下韓國歷史上最高額的稅務結算紀錄。三星集團現任董事長李在鎔與其母親洪羅喜及兩位妹妹，在過去五年內透過分期六次的方式，順利完成這項龐大的財務義務。這筆稅款源自於前董事長李健熙在 2020 年過世時所留下的龐大遺產。根據三星官方在週日的確認，家族已完成最後一筆遺產稅款的支付。驚人的是，這筆高達 12 兆韓元的稅金，相當於韓國 2024 年預估全年總遺產稅收的一點五倍。由於韓國的遺產稅率高達 50%，位居全球最高之列，這項稅務處理過程不僅考驗家族財力，更是市場與投資人高度關注的焦點，因為這直接攸關李氏家族能否穩固對三星集團的實質控制權。已故前董事長李健熙留下的遺產總值高達 26 兆韓元，資產範圍涵蓋公司股票、房地產以及豐富的藝術收藏品。當時李氏家族曾對外表示，誠實納稅是公民應盡的自然義務。為了妥善處理這批珍貴遺產，家族將部分珍貴藝術收藏，包含藝術大師畢卡索與達利的名畫，慷慨捐贈給韓國國立中央博物館及其他文化機構，以此回饋社會。儘管繳納了天價稅款，李氏家族的財富依然相當驚人。根據彭博億萬富翁指數統計，該家族目前的合併淨資產總計超過 450 億美元。受惠於全球人工智慧產業對記憶體晶片的強勁需求，帶動三星 (SSNLF) 在股票市場的價值大幅飆升，使得李氏家族的整體財富在過去一年內翻了一倍多。三星不僅是全球領先的晶片製造商，旗下業務更涵蓋智慧型手機、電視等眾多旗艦級科技產品。

退休提領順序怎麼排？73 歲 RMD 壓力下，應稅、傳統、羅斯帳戶先動哪個才不踩雷？

當投資人為退休生活儲蓄時，主要有應稅帳戶與稅優帳戶兩大選擇。在稅優帳戶中，又可細分為稅前與稅後兩種不同型態。最終，投資人通常會擁有三個不同的退休儲蓄來源，用以支付退休後的生活開銷，因此明智地選擇提領順序將深刻影響整體的財務健康度。 應稅帳戶資金運用最為靈活 應稅帳戶基本上就是傳統的證券經紀帳戶，其運作方式在退休前後並沒有任何區別。投資人必須針對所收取的利息、股息以及資本利得繳納稅款。然而，這類帳戶的最大優勢在於資金運用的靈活性，你可以依照個人需求自由使用這筆錢，無需再考慮額外的稅務限制。 傳統與羅斯帳戶稅務規定大不同 稅優帳戶的規範相對複雜許多。傳統的 401(k) 與傳統個人退休帳戶(IRA)是利用稅前資金投入，由於在存入時避開了稅負，未來提領出的每一分錢都必須依法繳稅。相反地，羅斯(Roth) 401(k) 與羅斯 IRA 則是使用稅後資金投入，因為資金存入時已經繳納過稅款，未來提領時便可享有完全免稅的優惠。這些根本上的差異，將改變投資人在規劃提領順序時的整體財務策略。 留意法定最低提領年齡限制 傳統 IRA 與 401(k) 帳戶存在一個必須正視的挑戰：當投資人年滿 73 歲後，美國政府將強制要求從這些稅前帳戶中提領資金，這被稱為「法定最低提領額」(RMD)。這意味著投資人將被迫增加當年度的帳面收入，進而改變整體的稅務級距，不僅需要繳納更多稅款，甚至可能導致部分社會福利金遭到削減。 優先提領傳統帳戶分散稅務衝擊 如果投資人過度延遲提領傳統 401(k) 或傳統 IRA 帳戶的資金，這些資產可能會持續滾存增長，導致未來的 RMD 金額變得相當龐大。一旦正式步入退休階段，通常會建議在動用羅斯帳戶與應稅帳戶之前，先適度從傳統稅優帳戶中提領資金。透過這種漸進式的提領策略，可以有效地將稅務衝擊平均分攤到未來的每一年之中。 將羅斯帳戶保留至最後動用 羅斯帳戶應該是投資人最後才考慮動用的退休儲備金，因為提領這筆資金不會引發任何稅務問題。不論羅斯帳戶中的資產滾存到多麼龐大，都不受法定最低提領額(RMD)的限制。因此，將資金留在羅斯帳戶中繼續享受免稅增長的紅利，對投資人來說百利而無一害。 提早退休者優先使用應稅帳戶 應稅帳戶在整體規劃中扮演著靈活的關鍵角色。雖然出售資產會觸發資本利得稅，這點必須謹慎評估，但投資人可以隨時提取現金而無需面臨罰款。因此，如果投資人幸運地在能夠免罰款動用 IRA 或 401(k) 之前就提早退休，應稅帳戶絕對是避免提早提領罰金的首選。而在開始提領稅優帳戶後，應稅帳戶的資金也能幫助投資人延緩動用羅斯帳戶，讓其持續享受稅優成長。 完善規劃提領順序避免長線財務受損 綜合評估下來，對多數投資人而言最理想的提領順序為：若提早退休先使用應稅帳戶，達到免罰款年齡後轉向傳統 401(k) 與傳統 IRA 帳戶，最後再動用羅斯帳戶。如果為了避稅而過度推遲傳統 401(k) 或 IRA 的提領時間，當 RMD 規定正式啟動時，投資人反而會在長線財務上面臨更沉重的稅務負擔。 文章相關標籤

繼承千萬遺產卻被國稅局盯上？漏報壽險保單，為何要補稅又被加罰 2 倍罰金？

他繼承千萬遺產，犯 1 失誤被國稅局盯上！不僅要補稅金加計利息，竟還加罰 2 倍罰金！ 【我們想讓你知道】 當保單上的要保險人與被保險人不同時，在遺產認定上會有疑慮，到底要怎麼分辨呢？倘若為將保單列入遺產申報，國稅局被查獲後，補繳遺產稅要加計利息外，還被罰 2 倍以下罰鍰，讓文中的案例來告訴你！ 文 / 好險網 又一個要保險與被保險人不同，被國稅局補課遺產稅的案子。有位民眾以本人為要保人，配偶為被保險人，買了一張保單，之後該民眾過世，因為保險契約尚未成就，該民眾的配偶沒把保單列入遺產申報，結果被國稅局查獲，上千萬元的遺產不僅要補徵遺產稅，還被罰 2 倍以下罰鍰。 案例說明 台北市國稅局最近在查核某位民眾遺產稅案件時發現，該民眾的有一筆自己為要保人，配偶為被保險人的保單，被繼承人漏未申報。繼承人對此主張，該民眾死亡時該筆保單並未理賠，應該無須申報遺產稅。 但國稅局持不同看法認為 這張保單，繼承人繼承後可要求保險公司退還該筆保險的保單價值，或繼續履約、事後再於出險時理賠求償，或到期求償給付，因此，這張保單屬於這位過世民眾遺留下來的財產，國稅局審理後，不僅加計利息補徵遺產稅，還按稅額的 1~2 倍處以罰鍰。 屬於遺產稅核課範圍 台北市國稅局表示，依據遺產及贈與稅法規定，被繼承人生前以本人為要保人，他人為被保險人所投保的保險，因要保人就該等保單於保單價值準備金的額度內，有保單質借及解約的權利，因此這筆保單價值準備金，是被繼承人擁有財產價值的權利，即使被繼承人死亡，還沒有發生理賠的事由，但繼承人繼承該保單後，可主張解約退還已納保險費，也可以主張該保單仍繼續有效，因此，屬於遺產稅核課範圍。 否則不只要補繳稅額，還會被處罰 台北市國稅局提醒，辦理遺產稅申報時，如有要保人為被繼承人，而被保險人非被繼承人的保單，仍應按被繼承人死亡日保單價值準備金併入遺產申報遺產稅，否則不只要補繳稅額，還會被處罰。 根據遺贈稅法規定，納稅義務人依法應該申報遺產稅而未於期限內辦理申報時，除了補徵稅款外，還要按照核定的應納稅額處罰 2 倍以下的罰款。但是核定的應納稅額在新台幣 3 萬 5,000 元以下者，可以不罰。 若自行補申報，則... 如果在還沒有經人檢舉和還沒有經國稅局或財政部指定的人員進行調查以前，就自動前來補申報的話，除了補徵稅款外，僅就補徵的稅款加計利息一起徵收不必處罰。 更多退休觀念，這些好文推薦你： 退休金要多少才夠？35 歲小王，打算 30 年後退休，每個月至少要存 2 萬 1 才夠用！ 退休每月只有 13000，你活得下去？關於年金的真相... 沒注意讓你退休金少 3 倍！ 「享退休」快想瘋了！可是存款不到 1500 萬，連生病的權利都沒有...究竟怎麼安穩退休？ 幸福移居，退休新觀念！養老樂活村：每月 2 萬 包吃住、包玩樂，逍遙快活有尊嚴... 沒有準備 1600 萬 不能退休...？ 做到這 4 件事，只有 800 萬 也能安心退休！ 本文由 好險網 授權轉載，原文於此 ( 圖：shutterstock，僅為示意 / 責任編輯：yun )

婚嫁也有雙重免稅？父母 888 萬元結婚基金怎麼給，才能完全合法「不算進贈與總額」？

財政部臺北國稅局表示，近日接獲民眾詢問，若同一年內有兩名子女婚嫁，父母分別贈與婚嫁基金，是否均可享有免繳贈與稅之優惠？ 國稅局指出，依遺產及贈與稅法第 20 條第 1 項第 7 款規定，父母於子女婚嫁時所贈與之財物，總金額不超過新臺幣（下同）100 萬元不計入贈與總額，目前實務上稽徵機關以結婚登記日前後 6 個月認定為「婚嫁時」。 因此父母於子女結婚當年度所為之贈與，除可適用免稅額外，對於每一名子女結婚登記日前後 6 個月內不超過 100 萬元之贈與，還可以不計入贈與總額，免繳納贈與稅。 該局舉例說明，父甲君於 114 年 1 月 1 日贈與子丙君 244 萬元（當年度贈與稅免稅額），母乙君同日贈與女丁君 244 萬元。其後，子丙君及女丁君分別於 114 年 2 月 14 日及 5 月 20 日結婚，甲君及乙君各自再於 114 年 6 月 6 日，分別贈與丙君婚嫁基金 100 萬元及丁君婚嫁基金 100 萬元，並檢附結婚登記資料證明符合婚嫁贈與規定。父母雙方贈與總額合計 888 萬元【〔244 萬元（免稅額）+100 萬元（子婚嫁基金）+100 萬元（女婚嫁基金）〕×2】，仍可免繳贈與稅。 該局提醒，父母贈與子女婚嫁基金時，應檢附結婚登記資料，若未能檢附證明，將列入贈與總額計算，超過年度免稅額 244 萬元部分，需依法課稅。