股利所得稅94萬門檻解析：8.5%抵減、合併課稅與分離課稅怎麼選？

【七月重頭戲】鴻海(2317) 7/25 除權息：歷年當天上漲率近 100%，今年還能照表操課嗎？

鴻海除權息大秀 年年上演 每年的除權息行情， 一定會有大行情、也是小哥絕對得出征的一場戰役！ 有一點投資經驗的投資人， 想必都知道 鴻海(2317) 的除權息行情，必定有好戲！ 小哥的一位好友 平民股神-蘇松泙 2014 年時，他在臉書上這樣寫著： 「第十一年了，鴻海股票除權息當天，股價很少沒有上漲！」 (圖片來自:平民股神蘇松泙 FB) 這是真的嗎？ 那這樣，不就年年都能賺錢嗎？ 來自一位嘉義好友的感謝， 感謝小哥讓他年年都能大賺錢！ 小哥還有一位遠在嘉義的好友， 年年都來感謝小哥， 感謝當初在課堂上教他的鴻海除權息獲利法！ 讓他每年都能夠穩穩的獲利， 幫小孩賺一點遊學基金。 為什麼他那麼厲害？ 因為鴻海除權息當天，上漲機率 100% 並且平均漲幅高達 2.72% !! 我們打開 個股事件行情大解密， 發現歷年來鴻海在除權息當天， 股價幾乎都會大漲！ 從過去 9 年統計資料來看， 9 次中就上漲了 9 次，勝率高達 100%！ 並且平均漲幅高達 2.72% !! 那麼，為什麼會這樣呢 ? ( 資料來源：個股事件行情大解密 ) 大股東不想要被課稅， 除權息前先賣出，結束後再買回！ 原因就是因為現在 股利所得稅 課的太重， 大部分的股東，因為想要節稅， 會在除權息前，先將股票賣出， 等到結束後再將股票回補。 那他們不就白白損失了 配股&股利 嗎？ 我們從鴻海歷年除權息前股價的走勢來看， 其實有高機率都會出現一波小拉抬行情， 或是利用 股票期貨 進場做多， 保留原有部位水平。 大股東損失 配股&股利、卻倒賺了價差， 這兩者打平下來，說不定股東們還倒賺喔！ 想要大賺 除權息當日行情 提早 1~3 天用「權證」以小博大， 我們透過上述的表，可以很輕鬆的抓到 鴻海(2317) 在除權息當天容易上漲的特性， 若你是小資族、或是嫌上漲幅度太小的投資人， 就可以早在前 1 ~ 3 天 利用 挑選權證小幫手 挑出好權證， 趁著有好價格時，抓緊機會逢低進場、以小博大。 等到除權息當天， 盤中有出現好價格再伺機賣出。 保守型投資人， 可以挑選幾檔「差槓比小」的權證， 穩穩的賺價差即可； 若你 想賺倍數獲利， 可以挑選幾檔「槓桿倍數高」的權證。 趁著這次大賺一票！ 必須得提醒大家要小心！ 除了勝率高，還要看一下最近的籌碼 即使透過統計過去操作勝率高達 100% 畢竟是過去資料，未來發生的事還是要格外小心！ 因為這個資訊不僅 你知道、我知道， 所有看過這篇文章的的人也都知道 .. 有句話叫做「物極必反」，哪時候會失效不知道， 最好是看一下最近的籌碼加入判斷。 所以說囉！ 購買的金額，千萬不能重壓， 用能夠讓自己安穩睡覺的金額參與即可！ 早起的鳥兒有蟲吃， 未來的行情 快提前作準備！ 最近還有哪些股票除權息 ? ►► 個股事件行情大解密 快檢查看看你手中關注的股票 在除權息當天，是不是很容易上漲呢？ 簡單做一個小動作來檢查， 或許 .. 這正是一個讓你大賺一波的好機會喔！ 想要打好操作股票的基礎嗎？ 最新的股票基礎特訓班開放報名中！ 7/25 (桃園) 股票基礎特訓班 7/26 (新竹) 股票基礎特訓班 7/27 (台中) 股票基礎特訓班 7/28 (台南) 股票基礎特訓班 7/29 (高雄) 股票基礎特訓班

存股族一定要懂！股利所得 94 萬內怎麼課稅，參加除權息真的有比較賺？

延伸提問五則（繁體中文）： 1. 股利所得 94 萬內，怎麼領最省稅？ 2. 殖利率高卻被課 28 %，還值得參加除權息？ 3. 不參加除權息，只靠價差真的比較安全？ 4. 為什麼高殖利率反而可能讓股價先跌後漲？ 5. 股票期貨避險，能幫你躲掉哪種「被套牢」風險？

股利所得稅是什麼？怎麼計算？股利超過多少要扣股利所得稅？一文看懂合併課稅與分離課稅

股利所得在 94 萬元以下不用扣股利所得稅！股利所得稅是什麼？要採「 合併課稅 」還是「 分離課稅 」比較划算？本文將詳細介紹股利所得稅的意思，哪種計算方式更適合，以及與二代健保補充保費的關聯。 股利所得稅是什麼？ 股利所得稅（股票利息所得稅）就是投資人持有股票領取到股利，所需要繳的稅。 如同交易股票需要繳證交稅，領取股利也同樣需要納股利所得稅。 納稅時間是每年 5 月報稅季，針對前一年股利總額進行報稅。 股利所得稅計算方式分為「合併課稅」、「分離課稅」 2 種，投資人可以依據有利於自己的方式，擇一進行報稅。 股票須繳納的兩種稅：證券交易稅 & 股利所得稅（重點摘要） - 證券交易稅：賣出時繳，一般股票0.3%、現股當沖0.15%、ETF 0.1%。 - 股利所得稅：每年5月報稅，兩種方式擇一： 合併計稅：前一年的股利所得 × 8.5%，可扣抵綜合所得稅（上限 8 萬元） 分離計稅：前一年的股利所得 × 28% 股利超過多少要扣股利所得稅 股利所得超過 94 萬以上要扣股利所得稅。因為合併計稅僅能以 8.5% 抵減，且抵減上限為 8 萬元，回推 80,000 ÷ 8.5% ＝ 941,176（約 94 萬）。股利所得在 94 萬以下可被完全抵減，不需額外繳稅。 股利所得稅計算 股利所得稅有 2 種計算方式： 1. 合併課稅：將股利所得與其他所得合併計算，適用累進稅率（5% - 40%）。股利享 8.5% 抵減額，但每人抵減上限 8 萬元，較適合所得較低者。 2. 分離課稅：股利所得不與其他所得合併，單獨按 28% 計稅，較適合高所得者以避免累進稅率影響。 合併課稅公式與重點 公式：〔（年度薪資所得＋年度股利所得）-（免稅額、扣除額）〕× 所得稅率 -（股利所得 × 8.5%） - 合併課稅先將股利併入綜所稅計算，再扣股利可抵減稅額（8.5%，上限 8 萬）。 - 例如股利 10 萬元，可抵減 8,500 元。 - 更適合：股利所得在 94 萬以下、綜合所得稅稅率 20% 以下（所得淨值低於 252 萬）、總所得 98.3 萬以下者。 - 在 5% 級距下，扣除 8.5% 抵減，存在 3.5% 差額，可能出現「股利越多越節稅」。 合併課稅試算（範例） 條件：單身未滿 70 歲，年薪 50 萬、股利 10 萬。 步驟1 算所得淨額：（50+10）−（9.2+12.4+20.7）= 17.7 萬 步驟2 應納稅額：17.7×5%＝0.885 萬 步驟3 股利抵扣額：10×8.5%＝0.85 萬 步驟4 實際稅額：0.885−0.85＝0.035 萬（約 350 元） 若年薪改為 40 萬，最終可能無需繳稅。 分離課稅公式與重點 公式：〔（年度薪資所得）-（免稅額、扣除額）〕× 所得稅率＋〔年度股利所得 × 28%〕 - 分離課稅將股利與綜所稅分開計算，最後加上 28% 的股利稅額。 - 對課稅級距達 40%（綜合所得淨值 > 472 萬）較有利。 分離課稅試算（範例） 條件：單身未滿 70 歲，年薪 50 萬、股利 10 萬。 步驟1 所得淨額：50 −（9.2+12.4+20.7）= 7.7 萬 步驟2 應納稅額：7.7×5%＝0.385 萬 步驟3 股利稅額：10×28%＝2.8 萬 步驟4 實際稅額：0.385＋2.8＝3.185 萬（約 31,850 元） 同條件下，合併課稅約 350 元，分離課稅約 31,850 元，差距明顯。 綜合所得稅級距（對照用） - 56 萬以下：5％ - 56～126 萬：12％ - 126～252 萬：20％ - 252～472 萬：30％ - 472 萬以上：40％ 說明：若適用 5% 級距（綜所淨值 < 56 萬 ≈ 總所得 < 98.3 萬），且有股利，因股利仍有 8.5% 抵減，可能出現「股利越多，越節稅」。 公式提示：總所得－免稅額＝綜合所得淨值。2024 年免稅額度合計 42.3 萬（免稅額 9.2 萬、標準扣除額 12.4 萬、薪資特別扣除 20.7 萬）。 股利所得稅計算機 可使用文中計算機，或至財政部官網試算（https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw158w/15）。 股利所得稅與二代健保補充保費 - 二代健保補充保費屬於綜所稅「列舉扣除額項目的保險費」，可抵稅，且不受 24,000 元保險費扣除額上限限制。 - 補充保費針對經常性薪資外 6 類收入課徵：股利、利息、高額獎金、兼差、執行業務、租金。 - 單筆股息、股利超過 2 萬需繳補充保費。 - 費率 2.11%，由給付單位代扣，不用自行繳納。 股利所得稅 免稅額 2024 年免稅額度總計為 42.3 萬（免稅額 9.2 萬、標準扣除額 12.4 萬、薪資所得特別扣除額 20.7 萬）。 常見問題 Q：股利所得稅是什麼？股利超過多少要扣？ A：股利所得稅是對領取股利課稅；於每年 5 月就前一年股利報稅。股利超過 94 萬以上要扣股利所得稅。 Q：股利所得稅怎麼選？合併或分離適合誰？ A：合併課稅可享 8.5% 抵減（上限 8 萬），較適合股利 94 萬以下、稅率 20% 以下、總所得 98.3 萬以下者；分離課稅按 28% 單一稅率，較適合落在 40% 級距（綜所淨值 > 472 萬）者。