人壽保險受益人設定錯誤，如何影響遺產稅負？常見風險與實務檢查重點

美國消費信心跌破低點，油價與通膨如何同步壓縮企業與家庭財務

美國最新民意數據顯示，通膨與油價壓力正快速侵蝕消費者信心，衝擊程度甚至低於新冠疫情與金融危機期間，為全球經濟前景增添不確定性。密西根大學5月消費者信心指數降至44.8，較4月終值49.8再跌10%，年減13.2%，創下接近歷史低點的紀錄。 壓力的核心來自汽油與生活必需品成本上升。自中東戰事爆發以來，美國汽油價格平均每加侖累計上漲超過1.5美元，全美均價逼近5美元，加州更站上6美元。油價上升直接壓縮家庭可支配所得，也讓零售與供應鏈成本同步上揚。Walmart財務長John David Rainey指出，油價上漲已反映在原物料、包裝與運輸成本上，未來零售價格可能進一步調整。 調查也顯示，中低所得與非大學學歷族群受到衝擊更大，因為這些族群對汽油與食品等基本支出更敏感。與此同時，通膨預期持續升高，一年期物價預期升至4.8%，長期通膨預期升至3.9%，顯示民眾對物價回落的信心正在下降。 企業端則呈現兩種不同面貌。Walmart等零售業者面臨成本傳導壓力，但重型機具大廠Caterpillar（NYSE:CAT）仍維持對2026年低雙位數營收成長的預期，並表示目前尚未看到地緣政治緊張與高能源價格對全年展望造成重大負面影響。公司同時調整關稅成本估計，並加強下半年對沖與成本轉嫁措施，試圖維持獲利與現金流。 在英國，通膨與資產價格上漲也推升遺產稅負擔。英國稅務海關總署資料顯示，2024–25稅年的遺產稅收入升至82億英鎊新高。原因在於房價與金融資產多年累積上漲，但免稅門檻長期凍結，讓更多家庭不知不覺進入課稅範圍。未來企業資產、農業資產與退休金帳戶的規則也將進一步收緊，讓資產傳承壓力持續升高。 整體來看，通膨已不只是物價上漲問題，而是同時影響消費者信心、企業成本結構、資本支出安排與家庭財富傳承的全面壓力。後續市場將持續關注油價、戰事走向、央行政策與各國稅制變化，因為這些因素將共同決定高成本環境能否緩解。

保單改名不是小事！變更要保人當心贈與稅與遺產稅

很多人以為把保單要保人改成小孩，只是單純的行政手續，但在稅法上，這可能被視為「變更要保人＝移轉財產」。因為保險契約具有財產價值，一旦把要保人變更給他人，就等同無償移轉保單相關權益，可能涉及贈與稅，甚至在特定情況下還會併入遺產總額課稅。 文中提到，國稅局計算贈與金額時，不是看你過去繳了多少保費，而是以「保單變更日的保單價值準備金」為準。若超過每年贈與免稅額，就可能產生贈與稅。舉例來說，保單價值準備金若為300萬元，扣除免稅額後，仍可能要繳納贈與稅。 另外還有一個容易忽略的重點：若原要保人在變更後2年內過世，且新的要保人是配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母或這些繼承人的配偶，該保單還可能依規定併入遺產總額，改以死亡當日的保單價值準備金計算。這代表原本以為已經完成的資產移轉，最後仍可能被納入遺產稅範圍。 如果真的漏報，也不是完全沒機會補救。文章指出，只要在被檢舉或被調查前主動補報、補繳稅款並加計利息，通常可免除罰鍰。對有資產傳承規劃需求的家庭來說，變更保單前先試算價值、確認時點與稅務影響，才不會讓原本想留給家人的保障，反而先被稅務風險吃掉。

三星李氏家族 12 兆遺產稅繳清！控制權穩了？資產翻倍後的投資決策

韓國企業巨頭三星 (SSNLF) 背後的李氏家族，近日正式繳清高達 12 兆韓元（約 80 億美元）的遺產稅，創下韓國歷史上最高額的稅務結算紀錄。三星集團現任董事長李在鎔與其母親洪羅喜及兩位妹妹，在過去五年內透過分期六次的方式，順利完成這項龐大的財務義務。這筆稅款源自於前董事長李健熙在 2020 年過世時所留下的龐大遺產。根據三星官方在週日的確認，家族已完成最後一筆遺產稅款的支付。驚人的是，這筆高達 12 兆韓元的稅金，相當於韓國 2024 年預估全年總遺產稅收的一點五倍。由於韓國的遺產稅率高達 50%，位居全球最高之列，這項稅務處理過程不僅考驗家族財力，更是市場與投資人高度關注的焦點，因為這直接攸關李氏家族能否穩固對三星集團的實質控制權。已故前董事長李健熙留下的遺產總值高達 26 兆韓元，資產範圍涵蓋公司股票、房地產以及豐富的藝術收藏品。當時李氏家族曾對外表示，誠實納稅是公民應盡的自然義務。為了妥善處理這批珍貴遺產，家族將部分珍貴藝術收藏，包含藝術大師畢卡索與達利的名畫，慷慨捐贈給韓國國立中央博物館及其他文化機構，以此回饋社會。儘管繳納了天價稅款，李氏家族的財富依然相當驚人。根據彭博億萬富翁指數統計，該家族目前的合併淨資產總計超過 450 億美元。受惠於全球人工智慧產業對記憶體晶片的強勁需求，帶動三星 (SSNLF) 在股票市場的價值大幅飆升，使得李氏家族的整體財富在過去一年內翻了一倍多。三星不僅是全球領先的晶片製造商，旗下業務更涵蓋智慧型手機、電視等眾多旗艦級科技產品。

繼承千萬遺產卻被國稅局盯上？漏報壽險保單，為何要補稅又被加罰 2 倍罰金？

他繼承千萬遺產，犯 1 失誤被國稅局盯上！不僅要補稅金加計利息，竟還加罰 2 倍罰金！ 【我們想讓你知道】 當保單上的要保險人與被保險人不同時，在遺產認定上會有疑慮，到底要怎麼分辨呢？倘若為將保單列入遺產申報，國稅局被查獲後，補繳遺產稅要加計利息外，還被罰 2 倍以下罰鍰，讓文中的案例來告訴你！ 文 / 好險網 又一個要保險與被保險人不同，被國稅局補課遺產稅的案子。有位民眾以本人為要保人，配偶為被保險人，買了一張保單，之後該民眾過世，因為保險契約尚未成就，該民眾的配偶沒把保單列入遺產申報，結果被國稅局查獲，上千萬元的遺產不僅要補徵遺產稅，還被罰 2 倍以下罰鍰。 案例說明 台北市國稅局最近在查核某位民眾遺產稅案件時發現，該民眾的有一筆自己為要保人，配偶為被保險人的保單，被繼承人漏未申報。繼承人對此主張，該民眾死亡時該筆保單並未理賠，應該無須申報遺產稅。 但國稅局持不同看法認為 這張保單，繼承人繼承後可要求保險公司退還該筆保險的保單價值，或繼續履約、事後再於出險時理賠求償，或到期求償給付，因此，這張保單屬於這位過世民眾遺留下來的財產，國稅局審理後，不僅加計利息補徵遺產稅，還按稅額的 1~2 倍處以罰鍰。 屬於遺產稅核課範圍 台北市國稅局表示，依據遺產及贈與稅法規定，被繼承人生前以本人為要保人，他人為被保險人所投保的保險，因要保人就該等保單於保單價值準備金的額度內，有保單質借及解約的權利，因此這筆保單價值準備金，是被繼承人擁有財產價值的權利，即使被繼承人死亡，還沒有發生理賠的事由，但繼承人繼承該保單後，可主張解約退還已納保險費，也可以主張該保單仍繼續有效，因此，屬於遺產稅核課範圍。 否則不只要補繳稅額，還會被處罰 台北市國稅局提醒，辦理遺產稅申報時，如有要保人為被繼承人，而被保險人非被繼承人的保單，仍應按被繼承人死亡日保單價值準備金併入遺產申報遺產稅，否則不只要補繳稅額，還會被處罰。 根據遺贈稅法規定，納稅義務人依法應該申報遺產稅而未於期限內辦理申報時，除了補徵稅款外，還要按照核定的應納稅額處罰 2 倍以下的罰款。但是核定的應納稅額在新台幣 3 萬 5,000 元以下者，可以不罰。 若自行補申報，則... 如果在還沒有經人檢舉和還沒有經國稅局或財政部指定的人員進行調查以前，就自動前來補申報的話，除了補徵稅款外，僅就補徵的稅款加計利息一起徵收不必處罰。 更多退休觀念，這些好文推薦你： 退休金要多少才夠？35 歲小王，打算 30 年後退休，每個月至少要存 2 萬 1 才夠用！ 退休每月只有 13000，你活得下去？關於年金的真相... 沒注意讓你退休金少 3 倍！ 「享退休」快想瘋了！可是存款不到 1500 萬，連生病的權利都沒有...究竟怎麼安穩退休？ 幸福移居，退休新觀念！養老樂活村：每月 2 萬 包吃住、包玩樂，逍遙快活有尊嚴... 沒有準備 1600 萬 不能退休...？ 做到這 4 件事，只有 800 萬 也能安心退休！ 本文由 好險網 授權轉載，原文於此 ( 圖：shutterstock，僅為示意 / 責任編輯：yun )

注意！成年後把保單要保人改成自己，真的能躲過遺產稅？小心又踩到贈與稅地雷

【我們想讓你知道】 沒有經過一次財產繼承，許多人都是碰到才知道稅金課不少，若有親朋好友事先提醒，也常混淆其中流程與專有名稱，這篇文讓你簡單理解保單財產與稅務的關係，也許可以更有方向未來應該怎麼做。 文 / 好險網 財產轉移不只有遺產稅問題 一名網友成年後因為擔憂未來會有稅務上的麻煩，想將爸爸為他投保的壽險、醫療險以及意外險等保單的要保人、受益人都變更為自己，但卻不清楚相關規範與手續，只好求助網友解惑。 原 PO 指出，爸爸在他未成年時，以他為被保險人，爸爸自己為要保人跟受益人投保了壽險（保額 20 萬元）、實支實付、重大疾病以及意外險等保單，保費由他的個人帳戶扣繳，原 PO 成年後爬文發現，這些保單未來可能會有遺產稅的問題，因此想將要保人與受益人都改回自己，但不確定需要準備哪些文件，因而在社群平台《Dcard》上發文求救。 保單價值為要保人的財產，只要要保人、被保險人不同，要保人去世之後就會有遺產稅的問題，但若是變更要保人，等於是將財產移轉給他人，也會衍生贈與稅問題。 變更資料需要準備哪些文件？ 有網友熱心回應，原本爸爸是要保人、他是被保險人的壽險保單，未來在爸爸去世之後的確會有遺產稅問題，但原 PO 的壽險保額不高，應會在免稅範圍內；若是申請變更要保人，需要留意的是贈與稅，保單價值在 220 萬元以內也可免課贈與稅。 變更受益人部分，雖然壽險受益人可以變更，但因理賠條件是被保險人去世，因此身故保險金受益人無法變更為原 PO 自己，其他意外險、重大疾病等受益人，就是被保險人本人。 針對原 PO 也煩惱的申請手續，網友建議可以請業務員協助，或是直接去保險公司客戶服務櫃檯；一般需要準備身分證明文件以及契約內容變更申請書，並需要原始要保人、新要保人雙方簽名。也有網友提醒，如果變更手續需要提供完稅證明，就要另外去國稅局申請，「不難，只是麻煩了一點」。 國稅局為了避免納稅義務人透過變更要保人規避納稅，已要求保險業者應依照遺贈稅法規定，在受理原要保人申請變更要保人、因要保人身故申請變更要保人的案件時，必須先通知當事人繳驗稽徵機關核發的完稅證明書，確認已完成遺贈稅申報後才能辦理。 如原 PO 的情況為原要保人還在世，申請變更要保人時需繳交稽徵機關核發的贈與稅繳清證明書、核定免稅證明書、不計入贈與總額證明書、同意移轉證明書的副本四種證明書之一。取得證明之後就能向保險公司申請變更要保人。 更多稅務觀念，這些好文推薦你： 國內 30 家信用卡，繳稅手續費、優惠回饋 大比較！(超過 8 成免手續費，你的卡上榜了嗎) 上班族 報稅必看！檢查 扣繳憑單「4 重點」國稅局：短報稅額超過 _ 元，就算自動補報，還是要 罰錢！ 保險金，都得繳稅嗎？3 種跟保險金有關的稅賦，節稅原來跟受益人有關 【真實案例】遺產繼承不只一種方法？陳伯伯過世後，子女用 2 種方式「切割」遺產，稅金竟差 63 萬！ 【真實案例】王先生 贈與子女財產 都不到 220 萬，仍被課稅 18 萬... 未申報，還得繳罰鍰！ 房地合一稅、遺產稅好貴，房子「送」還是「賣」給兒女好？4 種轉移方式，選錯 多付 158 萬 本文由 好險網 授權轉載，原文於此 （圖：shutterstock / 責任編輯:BELL）

想把房產登記給子女，用贈與還是買賣最省稅？專家教你抓 4 重點、還有機會免繳稅！

許多父母會買房或將房子傳承給下一代，但如何才能避免被課高額稅金？讓專家分析贈與和買賣過戶該注意的事項及優缺點給你聽！ 過戶房產給子女，如何最省稅？ Q. 彰化陳先生問：2012 年我在台東買了一棟透天中古屋，總價 350 萬元，現在想過戶給兒子，該怎麼做才能不用繳稅？ A. 將房產過戶給子女，可以用兩種方式，一種是贈與，另一種則是買賣。 贈與 若採用贈與方式，需要繳交贈與稅、契稅和土地增值稅。其中，贈與稅按規定是由贈與人負擔，計算方式是將贈與人同一年度內的贈與總額減去免稅額和扣除額，再乘以規定稅率，並減去累進差額。 免稅額部分，每人每年為 220 萬元（編按：244 萬元），扣除額則有以下 4 種： ・由受贈人負擔的土地增值稅與契稅，可自贈與總額扣除； ・贈與的財產附有負擔（未支付的價款或負債，如房貸）時，可扣除； ・公共設施保留地因配偶、直系血親間贈與而移轉者，免徵贈與稅； ・新市鎮特定區計劃範圍內徵收土地於發還抵價地 5 年內，因配偶、直系血親間贈與而移轉者，免徵贈與稅。 不過，計算贈與稅時，房屋和土地的價值並不是以市價來計算，而是以「房屋評定現值」和「土地公告現值」來計算，一般而言會比市價低上許多。 以陳先生為例，市價 350 萬元的房產，房屋評定現值加上土地公告現值，應會低於免稅額 220 萬元，因此可免繳贈與稅，但受贈人（兒子）仍須繳交契稅和土地增值稅。若房地現值較高，則可以用分割分年贈與的方式，將每年的贈與額度控制在 220 萬元以內。另外要注意的是，取得贈與房地後再出售，仍須繳納房地合一稅，且是以房屋評定現值和土地公告現值來計算取得成本，若是在短期內售出，稅額有可能相當高。 買賣 若以買賣方式過戶，則不會有贈與稅的問題，而且土地增值稅可以適用自用住宅優惠稅率，但記得必須保留子女自行出資的金流證明，否則遭到國稅局稽查時，有可能因此需要補稅。 假如父母的財產並不多，還可以考慮先保留房屋，將來以遺產的形式讓子女繼承，因為遺產稅免稅額高達 1,200 萬元，還有不少扣除額可以減除，同時又能免去契稅和土地增值稅，相較於贈與或買賣，反而更為有利。

保險理賠金並非全都免課稅：壽險/意外險免稅的兩條件、醫療險不在範圍，這8種保單樣態恐被認定避稅

【我們想讓你知道】很多人以為死亡保險金一定免遺產稅，其實不然。若保單條件、受益人設計不當，理賠金仍可能被課稅。本文透過案例與專家解析，帶你一次看懂保險理賠金的免稅條件與常見誤區。 撰文：余佳璋 案例說明：母逝留醫療保險理賠金竟須繳遺產稅 林小姐的母親罹患重病，累積約600萬元的住院與手術理賠保險金。母親過世後，保險公司一次給付該理賠金給林小姐。幾個月後，林小姐意外接到國稅局通知「這筆保險理賠金要納入遺產計稅」，因為保單的要保人與被保險人皆為母親本人，受益人則約定為法定繼承人，依法屬於遺產課稅範圍。這才讓林小姐明白，並非所有保險給付皆能享有免稅待遇。 常有民眾說死亡保險不用課遺產稅，然而並非所有保險都能節稅。建業法律事務所律師暨會計師黃品瑜表示，這個問題其實有法律規定可依循。 根據《遺產及贈與稅法》第16條，可不計入遺產總額的財產共有13類，其中第9款條文為：「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。」即屬於保險理賠金相關規範。 另外，《保險法》第112條規定：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」 由此可知，「壽險」與「意外險」若符合條件，身故理賠金可免計入遺產課稅，但常見的「醫療險」、「住院日額給付」與「重大疾病險」，其保險理賠金皆不在免稅範圍內。 符合2條件可免計入遺產 8種保單樣態有避稅疑慮 黃品瑜進一步說明，壽險與意外險仍需符合以下2條件，保險金才能免計入遺產： 1.要保人與被保險人為同一人，因為保險屬自身風險規劃。 2.受益人需要明確指定第三人，如配偶或子女，不得為被保險人本人。 黃品瑜也說明，財政部國稅局為了防止民眾濫用壽險免稅條款規避遺產稅，於民國109年做成函釋，明確列出下列8種容易被認定為「違反實質課稅原則」的保單樣態，稅捐機關將綜合評估這些特徵，若認定投保動機與規避遺產稅有關，即可能將保險金納入遺產課稅。 1.高齡投保：課稅實務上，通常指超過70歲的人投保。 2.鉅額投保：保額過高或占遺產比例過大，即有被懷疑用投保避稅的風險。 3.密集投保：短期內投保多張保單，尤其死亡前2年的保單是查核關鍵。 4.短期投保：投保後短期內即身故。 5.帶病投保：已確診重大疾病後才投保。 6.躉繳投保：一次性繳清全部保費。 7.舉債投保：透過借貸資金投保。 8.保險給付少於或等於保險費：保險金額（含利息）少於或等於已繳保費，這種保單已經喪失保險功能，國稅局將認定為避稅手段。 保險金超出3,740萬元 仍須併入所得課稅 黃品瑜提醒，因我國稅制存在「最低稅負制」，即使壽險或意外險符合前面所述全部的免稅要件，若綜合所得稅申報戶一年內合計收到保險給付超過台幣3,740萬元，超出部分仍須併入個人基本所得額課稅。 黃品瑜強調，若忽略「實質課稅原則」與「實務態樣審查」，再好的規劃也可能被課稅。建議在投保前審慎設計、安排合適的受益人，以及定期檢視保單配置，才能真正兼顧保障與稅務效率。

保險理賠金「不是都免稅」！壽險免遺產稅要件、8大雷區與 3,740 萬門檻你踩到哪一項？

保險理賠金並非全都免課稅！用保單節稅 小心誤踩8大雷區 加入《Money錢》雜誌官方line＠財經資訊不漏接 【我們想讓你知道】 很多人以為死亡保險金一定免遺產稅，其實不然。若保單條件、受益人設計不當，理賠金仍可能被課稅。本文透過案例與專家解析，帶你一次看懂保險理賠金的免稅條件與常見誤區。 撰文：余佳璋 案例說明：母逝留醫療保險理賠金竟須繳遺產稅 林小姐的母親罹患重病，累積約600萬元的住院與手術理賠保險金。母親過世後，保險公司一次給付該理賠金給林小姐。幾個月後，林小姐意外接到國稅局通知「這筆保險理賠金要納入遺產計稅」，因為保單的要保人與被保險人皆為母親本人，受益人則約定為法定繼承人，依法屬於遺產課稅範圍。這才讓林小姐明白，並非所有保險給付皆能享有免稅待遇。 常有民眾說死亡保險不用課遺產稅，然而並非所有保險都能節稅。建業法律事務所律師暨會計師黃品瑜表示，這個問題其實有法律規定可依循。 根據《遺產及贈與稅法》第16條，可不計入遺產總額的財產共有13類，其中第9款條文為：「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。」即屬於保險理賠金相關規範。 另外，《保險法》第112條規定：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」 由此可知，「壽險」與「意外險」若符合條件，身故理賠金可免計入遺產課稅，但常見的「醫療險」、「住院日額給付」與「重大疾病險」，其保險理賠金皆不在免稅範圍內。 符合2條件可免計入遺產 8種保單樣態有避稅疑慮 黃品瑜進一步說明，壽險與意外險仍需符合以下2條件，保險金才能免計入遺產： 1.要保人與被保險人為同一人，因為保險屬自身風險規劃。 2.受益人需要明確指定第三人，如配偶或子女，不得為被保險人本人。 黃品瑜也說明，財政部國稅局為了防止民眾濫用壽險免稅條款規避遺產稅，於民國109年做成函釋，明確列出下列8種容易被認定為「違反實質課稅原則」的保單樣態，稅捐機關將綜合評估這些特徵，若認定投保動機與規避遺產稅有關，即可能將保險金納入遺產課稅。 1.高齡投保：課稅實務上，通常指超過70歲的人投保。 2.鉅額投保：保額過高或占遺產比例過大，即有被懷疑用投保避稅的風險。 3.密集投保：短期內投保多張保單，尤其死亡前2年的保單是查核關鍵。 4.短期投保：投保後短期內即身故。 5.帶病投保：已確診重大疾病後才投保。 6.躉繳投保：一次性繳清全部保費。 7.舉債投保：透過借貸資金投保。 8.保險給付少於或等於保險費：保險金額（含利息）少於或等於已繳保費，這種保單已經喪失保險功能，國稅局將認定為避稅手段。 保險金超出3,740萬元 仍須併入所得課稅 黃品瑜提醒，因我國稅制存在「最低稅負制」，即使壽險或意外險符合前面所述全部的免稅要件，若綜合所得稅申報戶一年內合計收到保險給付超過台幣3,740萬元，超出部分仍須併入個人基本所得額課稅。 黃品瑜強調，若忽略「實質課稅原則」與「實務態樣審查」，再好的規劃也可能被課稅。建議在投保前審慎設計、安排合適的受益人，以及定期檢視保單配置，才能真正兼顧保障與稅務效率。 （圖片來源：Shutterstock僅示意/ 內容僅供參考，投資請謹慎為上） 文章出處：《Money錢》2025年9月號 下載「錢雜誌App」隨時隨地掌握財經脈動 加入《Money錢》雜誌官方line＠財經資訊不漏接

配偶遺留不動產怎麼繼承最有利？關鍵在遺產稅與土地增值稅的時間點與稅率差

【我們想讓你知道】 不動產轉讓，不論是買賣、繼承或配偶行使剩餘財產差額分配請求權等，依法均應課徵相對應的稅負，如何選擇最優惠的稅金，是接收前人心意之前，實務面必須注意的事。 撰文：余佳璋 案例說明：丈夫遺留店面 老婦想省稅險誤踩地雷 王老先生一生以小餐館為業，今年過世並遺留下一筆於民國50年間，在桃園市精華地段買下的黃金店面。王老太太聽聞若配偶是以「剩餘財產差額分配請求權」取得另一半留下來的財產，就可以不用繳稅，如果選擇以「繼承」取得店面，因為自己儲蓄不多，面對高額的遺產稅還得麻煩3個子女幫忙，但不希望給孩子添麻煩。 王老太太打算以「剩餘財產差額分配請求權」取得王老先生留下來的財產，期望免繳稅，豈料託人專業試算後發現，恐怕還得繳更多稅。 從古至今，有土斯有財的觀念影響亞洲人，多數民眾累積財富後就想購置不動產，且依照傳承的精神，先人辛苦累積的土地、房屋等財富，也會想要留給自己的下一代或是心愛的另一半。 但不動產移轉，不論是買賣、繼承或配偶行使剩餘財產差額分配請求權等，依法均應課徵相對應的稅負，如何在承繼不動產時做好評估，選擇最優惠的稅金，是接收前人心意之前，實務面必須注意的事。 建業法律事務所律師暨會計師黃品瑜表示，我國《遺產及贈與稅法》第1條明定，遺產於繼承時應課徵「遺產稅」，而《土地稅法》第5條之1明定，土地移轉時應課徵「土地增值稽」。 又如已課徵遺產稅者就免課徵土地增值稅，反之，如應課徵土地增值稅者，就不會適用課徵遺產稅。 另須注意的是，上述兩種稅目的稅率不同，遺產稅的稅率級距是10%、15%、20%，土地增值稅的稅率級距，如為自用住宅統一是10%，但如為一般稅率則是20%、30%、40%，故土地增值稅的稅率明顯較高，如須擇一適用時，便有好好評估哪一種稅目比較優惠的必要。 以不同方式取得土地 再出售時土增稅差異大 黃品瑜指出，案例中王老先生的桃園店面繼承課稅案件，因不論是遺產稅或土地增值稅，課稅稅基計算基礎均是以「土地公告現值」為準，但採用「繼承」或「剩餘財產差額分配請求權」取得不動產，計算稅金時對於土地公告現值的認定時間點就會有所不同。 依據內政部2025年1月1日更新的各縣市土地公告現值統計，六都中以桃園市平均調漲率6.34%居冠，所以王老太太要取得王老先生持有一輩子且未移轉的黃金店面，可以從公告現值發現，該筆土地漲價總數額一定非常高，如果要課徵土地增值稅，恐怕相當可觀。 如王老太太選擇以「剩餘財產差額分配請求權」取得土地，得依《土地稅法》第28條之2申請「不課徵土地增值稅」，此舉看似有節稅效果，但黃品瑜提醒，這也僅為「暫時」不課徵土地增值稅，並非「免稅」，當下次移轉土地給第三人時，須以王老先生民國50年間「第1次取得土地時」的當期公告現值為原地價來計算土地漲價倍數，屆時可能適用較高稅率，稅額就會非常高。 倘若真要找出比較好的方式，黃品瑜分析，王老太太可以選擇以「繼承」方式取得土地，雖然於繼承時須繳納遺產稅，但如之後土地再行移轉給第三人，就可以直接以民國114年「繼承時」的公告現值為原地價來計算土地漲價倍數，即可適用較低稅率，稅額便會相對較低。 簡單來說，王老太太以剩餘財產差額分配請求權取得土地，雖然於第一時間可以節省遺產稅，但是若土地漲價幅度過大，有可能導致未來出售或移轉土地時，須繳納高額的土地增值稅。從本文的案例中可以發現，在選擇如何傳承不動產時，確實應仔細評估並選擇最優惠的稅金，既能收下前人心意，又不讓在世的家人承受過多負擔。 （圖片來源：Shutterstock僅示意 / 內容僅供參考，投資請謹慎為上） 文章出處：《Money錢》2025年2月號

國泰金(2882)銀行獲利穩健？銀行、人壽、產險轉強後，整體獲利能持續改善嗎

國泰金(2882)上半年累計EPS為1.98元，第三季目前為止的營收達662億元，年增率高達25%，而且國泰世華銀行更在近日獲頒「台灣年度最佳中小企業銀行」！究竟國泰金2023年表現如何，請繼續看下去！ 本篇將與您分享： 1. 國泰金(2882)簡介 2. 營運概況 3. 未來展望 4. 股利政策 5. 體質分析 6. 結論 國泰金(2882)簡介 國泰金控成立初期以國泰人壽為主，現有國泰世華銀行、國泰人壽、國泰產險、國泰證券、國泰創投等100%控股子公司，海外布局遍及大陸、香港、越南、柬埔寨、泰國、菲律賓、印尼、新加坡、馬來西亞、寮國、緬甸等亞太地區，並透過百年保險資產管理事業 Conning 及其子公司 Octagon、Global Evolution 耕耘歐美資產管理市場。 營運概況 國泰金第二季稅後淨利達255億元，年增率75%，主要是因為人壽及產險部門轉虧為盈，且銀行及證券獲利回溫，獲利分別年成長28%與55%。上半年累計EPS為1.98元，第三季目前為止的營收達662億元，年增率達約25%。 銀行業務大放異彩，稅後淨利年增率達28%。 國泰世華銀行稅後淨利83億元，年增率28%。核心業務中的放款餘額達2.12兆元，其中企業、房貸、個人皆有雙位數年增率。存款餘額則達3.45兆元，活存比則略微下滑至64.1%(活存比越高可使利差越大，因為活存利率較低)。手續費部分，今年上半年淨手續費收入年增19%，信用卡手續費收入則年增106%，主要是受到 CUBE 卡帶動。上半年財富管理的手續費收入則已逐漸改善，雖然基金、保險相關手續費分別微幅減少，但結構型商品(外匯好利、雙元貨幣投資)與證券商品的手續費收入大增超過一倍，動能強勁。值得一提的是，國泰世華銀行的企金領域在近日獲得國際媒體《Asiamoney》頒發「台灣年度最佳中小企業銀行」，副總經理温珍瀚更表示未來將持續發揮金融專業，擴大應用生態圈，助企業提升運營與財務金流的效率，陪伴客戶共同發展與茁壯，值得大家繼續期待國泰世華後續的表現！ 人壽投資壓力減緩，上半年保費投報率上揚 國泰人壽上半年總保費收入2,337億元，投報率上升至3.44%。主要受惠於台幣貶值，此外，因為七月法令修改，帶動其保單熱賣，保費年減幅度僅2%，但新契約價值年增5%。目前金融資產為實現虧損目前為1,302億元，比前季回升160億元，顯示投資壓力持續減緩中。且近年在增資、獲利的挹注之下，國泰人壽的資本適足率高於法定下限許多，資本仍然充足。 產險業務由虧轉盈，保費收入向上成長 產險方面，國泰上半年稅後獲利為1.81億元成功轉虧為盈，整體保費收入達163億元，年增9%，目前市佔率維持第二名。防疫險目前僅剩七月零星案件。再保攤回賠款部分，目前總數約33億元，但已收回大部分款項。 未來展望 尚未解鎖