過世前2年贈與也算遺產：股票傳承的關鍵時間點、估值與稅負風險全解析

美國消費信心跌破低點，油價與通膨如何同步壓縮企業與家庭財務

美國最新民意數據顯示，通膨與油價壓力正快速侵蝕消費者信心，衝擊程度甚至低於新冠疫情與金融危機期間，為全球經濟前景增添不確定性。密西根大學5月消費者信心指數降至44.8，較4月終值49.8再跌10%，年減13.2%，創下接近歷史低點的紀錄。 壓力的核心來自汽油與生活必需品成本上升。自中東戰事爆發以來，美國汽油價格平均每加侖累計上漲超過1.5美元，全美均價逼近5美元，加州更站上6美元。油價上升直接壓縮家庭可支配所得，也讓零售與供應鏈成本同步上揚。Walmart財務長John David Rainey指出，油價上漲已反映在原物料、包裝與運輸成本上，未來零售價格可能進一步調整。 調查也顯示，中低所得與非大學學歷族群受到衝擊更大，因為這些族群對汽油與食品等基本支出更敏感。與此同時，通膨預期持續升高，一年期物價預期升至4.8%，長期通膨預期升至3.9%，顯示民眾對物價回落的信心正在下降。 企業端則呈現兩種不同面貌。Walmart等零售業者面臨成本傳導壓力，但重型機具大廠Caterpillar（NYSE:CAT）仍維持對2026年低雙位數營收成長的預期，並表示目前尚未看到地緣政治緊張與高能源價格對全年展望造成重大負面影響。公司同時調整關稅成本估計，並加強下半年對沖與成本轉嫁措施，試圖維持獲利與現金流。 在英國，通膨與資產價格上漲也推升遺產稅負擔。英國稅務海關總署資料顯示，2024–25稅年的遺產稅收入升至82億英鎊新高。原因在於房價與金融資產多年累積上漲，但免稅門檻長期凍結，讓更多家庭不知不覺進入課稅範圍。未來企業資產、農業資產與退休金帳戶的規則也將進一步收緊，讓資產傳承壓力持續升高。 整體來看，通膨已不只是物價上漲問題，而是同時影響消費者信心、企業成本結構、資本支出安排與家庭財富傳承的全面壓力。後續市場將持續關注油價、戰事走向、央行政策與各國稅制變化，因為這些因素將共同決定高成本環境能否緩解。

保單改名不是小事！變更要保人當心贈與稅與遺產稅

很多人以為把保單要保人改成小孩，只是單純的行政手續，但在稅法上，這可能被視為「變更要保人＝移轉財產」。因為保險契約具有財產價值，一旦把要保人變更給他人，就等同無償移轉保單相關權益，可能涉及贈與稅，甚至在特定情況下還會併入遺產總額課稅。 文中提到，國稅局計算贈與金額時，不是看你過去繳了多少保費，而是以「保單變更日的保單價值準備金」為準。若超過每年贈與免稅額，就可能產生贈與稅。舉例來說，保單價值準備金若為300萬元，扣除免稅額後，仍可能要繳納贈與稅。 另外還有一個容易忽略的重點：若原要保人在變更後2年內過世，且新的要保人是配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母或這些繼承人的配偶，該保單還可能依規定併入遺產總額，改以死亡當日的保單價值準備金計算。這代表原本以為已經完成的資產移轉，最後仍可能被納入遺產稅範圍。 如果真的漏報，也不是完全沒機會補救。文章指出，只要在被檢舉或被調查前主動補報、補繳稅款並加計利息，通常可免除罰鍰。對有資產傳承規劃需求的家庭來說，變更保單前先試算價值、確認時點與稅務影響，才不會讓原本想留給家人的保障，反而先被稅務風險吃掉。

報稅季資金週轉怎辦？臺銀人壽2.5%貸款、00981A免補充保費

因應五月報稅季到來，金融機構相繼推出資金週轉專案以減輕民眾負擔。臺銀人壽自5月1日起提供「保險單借款優惠利率」專案，符合條件之新台幣保單新增借款可享2.5%優惠利率，具備免保證人、免手續費與隨借隨還等特性；同時，凱基銀行推出10年期信貸專案，較一般市場7年期長，透過拉長還款年限使每月還款金額平均降低逾兩成，提供納稅人免賣股繳稅的財務彈性。 在存股領息方面，配息的稅務成本亦成為投資人關注焦點。主動式ETF如統一台股增長(00981A)因其配息並非來自54C股利所得，依法不觸及單次給付達2萬元的二代健保補充保費（2.11%）門檻，相較於傳統高股息或市值型ETF（如元大台灣50(0050)），具有不同的稅法計收條件。 此外，財政部北區國稅局提醒，保單要保人變更本質上屬於財產所有權移轉。近期有民眾將價值600萬元的外幣終身壽險變更要保人為子女，因未依規定期限申報贈與稅，遭補徵35.6萬元稅額並面臨裁處罰鍰。民眾在進行家庭財務與保單規劃時，應密切留意稅法相關規範，避免衍生額外的稅務成本與罰則。

三星李氏家族 12 兆遺產稅繳清！控制權穩了？資產翻倍後的投資決策

韓國企業巨頭三星 (SSNLF) 背後的李氏家族，近日正式繳清高達 12 兆韓元（約 80 億美元）的遺產稅，創下韓國歷史上最高額的稅務結算紀錄。三星集團現任董事長李在鎔與其母親洪羅喜及兩位妹妹，在過去五年內透過分期六次的方式，順利完成這項龐大的財務義務。這筆稅款源自於前董事長李健熙在 2020 年過世時所留下的龐大遺產。根據三星官方在週日的確認，家族已完成最後一筆遺產稅款的支付。驚人的是，這筆高達 12 兆韓元的稅金，相當於韓國 2024 年預估全年總遺產稅收的一點五倍。由於韓國的遺產稅率高達 50%，位居全球最高之列，這項稅務處理過程不僅考驗家族財力，更是市場與投資人高度關注的焦點，因為這直接攸關李氏家族能否穩固對三星集團的實質控制權。已故前董事長李健熙留下的遺產總值高達 26 兆韓元，資產範圍涵蓋公司股票、房地產以及豐富的藝術收藏品。當時李氏家族曾對外表示，誠實納稅是公民應盡的自然義務。為了妥善處理這批珍貴遺產，家族將部分珍貴藝術收藏，包含藝術大師畢卡索與達利的名畫，慷慨捐贈給韓國國立中央博物館及其他文化機構，以此回饋社會。儘管繳納了天價稅款，李氏家族的財富依然相當驚人。根據彭博億萬富翁指數統計，該家族目前的合併淨資產總計超過 450 億美元。受惠於全球人工智慧產業對記憶體晶片的強勁需求，帶動三星 (SSNLF) 在股票市場的價值大幅飆升，使得李氏家族的整體財富在過去一年內翻了一倍多。三星不僅是全球領先的晶片製造商，旗下業務更涵蓋智慧型手機、電視等眾多旗艦級科技產品。

繼承千萬遺產卻被國稅局盯上？漏報壽險保單，為何要補稅又被加罰 2 倍罰金？

他繼承千萬遺產，犯 1 失誤被國稅局盯上！不僅要補稅金加計利息，竟還加罰 2 倍罰金！ 【我們想讓你知道】 當保單上的要保險人與被保險人不同時，在遺產認定上會有疑慮，到底要怎麼分辨呢？倘若為將保單列入遺產申報，國稅局被查獲後，補繳遺產稅要加計利息外，還被罰 2 倍以下罰鍰，讓文中的案例來告訴你！ 文 / 好險網 又一個要保險與被保險人不同，被國稅局補課遺產稅的案子。有位民眾以本人為要保人，配偶為被保險人，買了一張保單，之後該民眾過世，因為保險契約尚未成就，該民眾的配偶沒把保單列入遺產申報，結果被國稅局查獲，上千萬元的遺產不僅要補徵遺產稅，還被罰 2 倍以下罰鍰。 案例說明 台北市國稅局最近在查核某位民眾遺產稅案件時發現，該民眾的有一筆自己為要保人，配偶為被保險人的保單，被繼承人漏未申報。繼承人對此主張，該民眾死亡時該筆保單並未理賠，應該無須申報遺產稅。 但國稅局持不同看法認為 這張保單，繼承人繼承後可要求保險公司退還該筆保險的保單價值，或繼續履約、事後再於出險時理賠求償，或到期求償給付，因此，這張保單屬於這位過世民眾遺留下來的財產，國稅局審理後，不僅加計利息補徵遺產稅，還按稅額的 1~2 倍處以罰鍰。 屬於遺產稅核課範圍 台北市國稅局表示，依據遺產及贈與稅法規定，被繼承人生前以本人為要保人，他人為被保險人所投保的保險，因要保人就該等保單於保單價值準備金的額度內，有保單質借及解約的權利，因此這筆保單價值準備金，是被繼承人擁有財產價值的權利，即使被繼承人死亡，還沒有發生理賠的事由，但繼承人繼承該保單後，可主張解約退還已納保險費，也可以主張該保單仍繼續有效，因此，屬於遺產稅核課範圍。 否則不只要補繳稅額，還會被處罰 台北市國稅局提醒，辦理遺產稅申報時，如有要保人為被繼承人，而被保險人非被繼承人的保單，仍應按被繼承人死亡日保單價值準備金併入遺產申報遺產稅，否則不只要補繳稅額，還會被處罰。 根據遺贈稅法規定，納稅義務人依法應該申報遺產稅而未於期限內辦理申報時，除了補徵稅款外，還要按照核定的應納稅額處罰 2 倍以下的罰款。但是核定的應納稅額在新台幣 3 萬 5,000 元以下者，可以不罰。 若自行補申報，則... 如果在還沒有經人檢舉和還沒有經國稅局或財政部指定的人員進行調查以前，就自動前來補申報的話，除了補徵稅款外，僅就補徵的稅款加計利息一起徵收不必處罰。 更多退休觀念，這些好文推薦你： 退休金要多少才夠？35 歲小王，打算 30 年後退休，每個月至少要存 2 萬 1 才夠用！ 退休每月只有 13000，你活得下去？關於年金的真相... 沒注意讓你退休金少 3 倍！ 「享退休」快想瘋了！可是存款不到 1500 萬，連生病的權利都沒有...究竟怎麼安穩退休？ 幸福移居，退休新觀念！養老樂活村：每月 2 萬 包吃住、包玩樂，逍遙快活有尊嚴... 沒有準備 1600 萬 不能退休...？ 做到這 4 件事，只有 800 萬 也能安心退休！ 本文由 好險網 授權轉載，原文於此 ( 圖：shutterstock，僅為示意 / 責任編輯：yun )

婚嫁也有雙重免稅？父母 888 萬元結婚基金怎麼給，才能完全合法「不算進贈與總額」？

財政部臺北國稅局表示，近日接獲民眾詢問，若同一年內有兩名子女婚嫁，父母分別贈與婚嫁基金，是否均可享有免繳贈與稅之優惠？ 國稅局指出，依遺產及贈與稅法第 20 條第 1 項第 7 款規定，父母於子女婚嫁時所贈與之財物，總金額不超過新臺幣（下同）100 萬元不計入贈與總額，目前實務上稽徵機關以結婚登記日前後 6 個月認定為「婚嫁時」。 因此父母於子女結婚當年度所為之贈與，除可適用免稅額外，對於每一名子女結婚登記日前後 6 個月內不超過 100 萬元之贈與，還可以不計入贈與總額，免繳納贈與稅。 該局舉例說明，父甲君於 114 年 1 月 1 日贈與子丙君 244 萬元（當年度贈與稅免稅額），母乙君同日贈與女丁君 244 萬元。其後，子丙君及女丁君分別於 114 年 2 月 14 日及 5 月 20 日結婚，甲君及乙君各自再於 114 年 6 月 6 日，分別贈與丙君婚嫁基金 100 萬元及丁君婚嫁基金 100 萬元，並檢附結婚登記資料證明符合婚嫁贈與規定。父母雙方贈與總額合計 888 萬元【〔244 萬元（免稅額）+100 萬元（子婚嫁基金）+100 萬元（女婚嫁基金）〕×2】，仍可免繳贈與稅。 該局提醒，父母贈與子女婚嫁基金時，應檢附結婚登記資料，若未能檢附證明，將列入贈與總額計算，超過年度免稅額 244 萬元部分，需依法課稅。

住家借址營業登記恐多繳稅？這 5 個稅金與帳單地雷你真的想清楚了嗎

【我們想讓你知道】 現今新創、斜槓事業百花齊放，很多人選擇自行成立公司行號當老闆，在營業登記時經常有向他人租借地址登記的情形，出借者須留意，租借後將有部分稅收會連帶受到影響。 撰文：余佳璋 案例說明：想創業卻找不到地方登記工作室 小強個性獨立自主，從小便自立自強，擅長美術剪輯的他，滿 18 歲成年後就決定創業成立個人工作室接案，但苦無自己的辦公場所，也暫時無法確定未來的營業場所，於是開始四處打聽可以跟誰借用地址登記。 小強想到小華家的空間相當大，家人又多在外地經商，於是想向小華分租部分空間使用。不過因為涉及稅務問題，經驗尚淺的小強決定先請教律師和會計師的意見。 在現今新創、斜槓事業百花齊放的時代，很多人選擇自行創業並成立公司行號當老闆。新設公司的首要任務即為營業登記，方式可能為自行租屋、分租空間使用，或向他人租借地址登記。 房屋借出後 2 稅將提高 所有者將增一筆租金收入 建業法律事務所律師暨會計師黃品瑜表示，「借址營登」或「借址登記」，較常是因創業資金有限，或者找不到合適的辦公處所，這時就需要租借地址以符合公司設立登記的要件。 將自用住宅申請變更為營業登記地址，就是一種常見做法，但會影響到房屋所有權人的地價稅及房屋稅稅率。其中，地價稅將從自用住宅的 0.2% 變為 1%，房屋稅也會從自用住宅的 1.2% 變為 3%。 但若該房屋是同時作為住家及營業使用，則可以向房屋所在地的稅捐稽徵機關申請依「住宅使用」及「營業使用」的各自面積，分別適用不同稅率，按比例來核課房屋稅。 案例中的小強，若選擇將工作室設立於朋友小華家中，並借用該房屋「 2 分之 1」的面積使用，則營業用稅率只須按「 2 分之 1」計算，剩餘「 2 分之 1」仍保持以自用住宅稅率計算。 要注意的是，依據《房屋稅條例》第 5 條規定，營業用課稅面積最低不得少於全部面積的 6 分之 1，稅捐稽徵機關得實際勘查，若實際營業面積超過 6 分之 1，則依實際營業面積核課營業用稅率。 至於出借房屋地址的所有權人有哪些影響及風險呢？黃品瑜提醒，以本文案例而言，小華家房屋的所有權人在申報個人所得稅時，需要多計算一筆「租金收入」。 就算是朋友義氣相挺，無償提供自有房屋給小強登記營業使用，依照《所得稅法》第 14 條規定，即使實際上未收取任何租金，除經稅務機關查明確實無償且非供營業或執行業務者使用外，應參照當地一般租金情況，計算租賃收入，繳納所得稅。 再者，如果小華家人將來想要出售房地，土地增值稅也無法享受 10% 自用住宅優惠，而只能適用 20% 至 40% 的累進稅率。 假設最終小華家同意將住宅借給小強設為工作室的營業登記地址，雖然水費無影響，但電費也可能從費率較低的非營業用電，變成費率較高的營業用電。 不是所有地址都可作登記 需先確認經營項目 黃品瑜補充說明，並不是所有地址都可以作為公司登記地址，一般而言，登記地址可以分為住宅區、商業區、工業區等，但因不同公司所營項目不同，針對特定營業項目也會有不同的法令規定。 特別提醒，如果為營業額低於 20 萬元申請免用統一發票的業者，或是進出口貿易商，國稅局通常會拒絕業者將營業地址登記在一般的商務中心。 黃品瑜也提醒，雖然《公司法》、《商業登記法》、《營業稅法》、《民法》等法令原則上都沒有明文禁止營業借址登記，但仍應注意因此產生的稅務成本及法律上的風險。 （圖片來源：Shutterstock 僅示意 / 內容僅供參考，投資請謹慎為上） 文章出處：《Money錢》2024 年 10 月號 下載「錢雜誌 App」隨時隨地掌握財經脈動 加入《Money錢》雜誌官方 line＠財經資訊不漏接

注意！成年後把保單要保人改成自己，真的能躲過遺產稅？小心又踩到贈與稅地雷

【我們想讓你知道】 沒有經過一次財產繼承，許多人都是碰到才知道稅金課不少，若有親朋好友事先提醒，也常混淆其中流程與專有名稱，這篇文讓你簡單理解保單財產與稅務的關係，也許可以更有方向未來應該怎麼做。 文 / 好險網 財產轉移不只有遺產稅問題 一名網友成年後因為擔憂未來會有稅務上的麻煩，想將爸爸為他投保的壽險、醫療險以及意外險等保單的要保人、受益人都變更為自己，但卻不清楚相關規範與手續，只好求助網友解惑。 原 PO 指出，爸爸在他未成年時，以他為被保險人，爸爸自己為要保人跟受益人投保了壽險（保額 20 萬元）、實支實付、重大疾病以及意外險等保單，保費由他的個人帳戶扣繳，原 PO 成年後爬文發現，這些保單未來可能會有遺產稅的問題，因此想將要保人與受益人都改回自己，但不確定需要準備哪些文件，因而在社群平台《Dcard》上發文求救。 保單價值為要保人的財產，只要要保人、被保險人不同，要保人去世之後就會有遺產稅的問題，但若是變更要保人，等於是將財產移轉給他人，也會衍生贈與稅問題。 變更資料需要準備哪些文件？ 有網友熱心回應，原本爸爸是要保人、他是被保險人的壽險保單，未來在爸爸去世之後的確會有遺產稅問題，但原 PO 的壽險保額不高，應會在免稅範圍內；若是申請變更要保人，需要留意的是贈與稅，保單價值在 220 萬元以內也可免課贈與稅。 變更受益人部分，雖然壽險受益人可以變更，但因理賠條件是被保險人去世，因此身故保險金受益人無法變更為原 PO 自己，其他意外險、重大疾病等受益人，就是被保險人本人。 針對原 PO 也煩惱的申請手續，網友建議可以請業務員協助，或是直接去保險公司客戶服務櫃檯；一般需要準備身分證明文件以及契約內容變更申請書，並需要原始要保人、新要保人雙方簽名。也有網友提醒，如果變更手續需要提供完稅證明，就要另外去國稅局申請，「不難，只是麻煩了一點」。 國稅局為了避免納稅義務人透過變更要保人規避納稅，已要求保險業者應依照遺贈稅法規定，在受理原要保人申請變更要保人、因要保人身故申請變更要保人的案件時，必須先通知當事人繳驗稽徵機關核發的完稅證明書，確認已完成遺贈稅申報後才能辦理。 如原 PO 的情況為原要保人還在世，申請變更要保人時需繳交稽徵機關核發的贈與稅繳清證明書、核定免稅證明書、不計入贈與總額證明書、同意移轉證明書的副本四種證明書之一。取得證明之後就能向保險公司申請變更要保人。 更多稅務觀念，這些好文推薦你： 國內 30 家信用卡，繳稅手續費、優惠回饋 大比較！(超過 8 成免手續費，你的卡上榜了嗎) 上班族 報稅必看！檢查 扣繳憑單「4 重點」國稅局：短報稅額超過 _ 元，就算自動補報，還是要 罰錢！ 保險金，都得繳稅嗎？3 種跟保險金有關的稅賦，節稅原來跟受益人有關 【真實案例】遺產繼承不只一種方法？陳伯伯過世後，子女用 2 種方式「切割」遺產，稅金竟差 63 萬！ 【真實案例】王先生 贈與子女財產 都不到 220 萬，仍被課稅 18 萬... 未申報，還得繳罰鍰！ 房地合一稅、遺產稅好貴，房子「送」還是「賣」給兒女好？4 種轉移方式，選錯 多付 158 萬 本文由 好險網 授權轉載，原文於此 （圖：shutterstock / 責任編輯:BELL）

婚嫁也有雙重免稅？一次看懂父母 888 萬元結婚基金、贈與稅免稅期間怎麼算

財政部臺北國稅局表示，近日接獲民眾詢問，若同一年內有兩名子女婚嫁，父母分別贈與婚嫁基金，是否均可享有免繳贈與稅之優惠？ 國稅局指出，依遺產及贈與稅法第 20 條第 1 項第 7 款規定，父母於子女婚嫁時所贈與之財物，總金額不超過新臺幣（下同）100 萬元不計入贈與總額，目前實務上稽徵機關以結婚登記日前後 6 個月認定為「婚嫁時」。 因此父母於子女結婚當年度所為之贈與，除可適用免稅額外，對於每一名子女結婚登記日前後 6 個月內不超過 100 萬元之贈與，還可以不計入贈與總額，免繳納贈與稅。 該局舉例說明，父甲君於 114 年 1 月 1 日贈與子丙君 244 萬元（當年度贈與稅免稅額），母乙君同日贈與女丁君 244 萬元。其後，子丙君及女丁君分別於 114 年 2 月 14 日及 5 月 20 日結婚，甲君及乙君各自再於 114 年 6 月 6 日，分別贈與丙君婚嫁基金 100 萬元及丁君婚嫁基金 100 萬元，並檢附結婚登記資料證明符合婚嫁贈與規定。父母雙方贈與總額合計 888 萬元【〔244 萬元（免稅額）+100 萬元（子婚嫁基金）+100 萬元（女婚嫁基金）〕×2】，仍可免繳贈與稅。 該局提醒，父母贈與子女婚嫁基金時，應檢附結婚登記資料，若未能檢附證明，將列入贈與總額計算，超過年度免稅額 244 萬元部分，需依法課稅。 （圖片來源：shutterstock／責任編輯：olive）

婚嫁也有雙重免稅？一次看懂 888 萬元結婚基金、國稅局認定「婚嫁時」關鍵期間

財政部臺北國稅局表示，近日接獲民眾詢問，若同一年內有兩名子女婚嫁，父母分別贈與婚嫁基金，是否均可享有免繳贈與稅之優惠？ 國稅局指出，依遺產及贈與稅法第 20 條第 1 項第 7 款規定，父母於子女婚嫁時所贈與之財物，總金額不超過新臺幣（下同） 100 萬元不計入贈與總額，目前實務上稽徵機關以結婚登記日前後 6 個月認定為「婚嫁時」。 因此父母於子女結婚當年度所為之贈與，除可適用免稅額外，對於每一名子女結婚登記日前後 6 個月內不超過 100 萬元之贈與，還可以不計入贈與總額，免繳納贈與稅。 該局舉例說明，父甲君於 114 年 1 月 1 日贈與子丙君 244 萬元（當年度贈與稅免稅額），母乙君同日贈與女丁君 244 萬元。其後，子丙君及女丁君分別於 114 年 2 月 14 日及 5 月 20 日結婚，甲君及乙君各自再於 114 年 6 月 6 日，分別贈與丙君婚嫁基金 100 萬元及丁君婚嫁基金 100 萬元，並檢附結婚登記資料證明符合婚嫁贈與規定。父母雙方贈與總額合計 888 萬元【〔244 萬元（免稅額）+100 萬元（子婚嫁基金）+100 萬元（女婚嫁基金）〕×2】，仍可免繳贈與稅。 該局提醒，父母贈與子女婚嫁基金時，應檢附結婚登記資料，若未能檢附證明，將列入贈與總額計算，超過年度免稅額 244 萬元部分，需依法課稅。 點我加入《Money錢》官方 line＠ （圖片來源：shutterstock／責任編輯：olive）