住家借址營業登記會多繳稅嗎？房屋稅、地價稅與自用住宅優惠一次看懂

年底前投資組合再平衡與稅務規劃：Alphabet(GOOG)、NuScale Power(SMR)、寶僑(PG)的三步驟

本文重點在於：年底前透過投資組合再平衡、稅務規劃與現金重新配置，讓持股結構維持在可控範圍內。原文提出三個步驟。第一，若持有的強勢股漲幅已大，例如 Alphabet(GOOG) 一年內股價翻倍，可能使其在組合中的權重過高，此時可考慮適度獲利了結並調降比重，但需留意資本利得稅。第二，對於表現不佳的部位，例如 NuScale Power(SMR) 過去一年下跌約 50%，可透過稅損賣出來抵銷已實現的獲利，不過要注意洗售規則，賣出後 30 天內買回同一檔股票將無法享有抵稅效果。第三，賣出獲利與虧損部位後產生的現金，可重新配置到基本面穩健、具防禦屬性的標的，例如寶僑(PG)；原文也提到波克夏(BRKA)、波克夏(BRKB)長期保留大量現金，作為等待合適機會的策略。整體來說，重點不是追求短線操作，而是定期檢視持股、調整過高權重、處理虧損部位，並讓現金與新配置維持在合理狀態。

高息股稅務陷阱浮現：帳戶選擇如何影響最終報酬

本文指出，高殖利率資產的配置地點，會直接影響投資人實際可保留的稅後收益。以美國聯邦稅率24%的級距為例，若投資組合一年產生4萬2000美元股息收入，放在一般應稅帳戶中，約需繳交1萬80美元稅金；若放在羅斯個人退休帳戶（Roth IRA），則可避免這筆聯邦稅負。 文章進一步以50萬美元投資組合為例，假設目標為約8%的混合殖利率，年收入約4萬2000美元。在一般應稅帳戶中，稅後實拿約3萬1920美元；在羅斯帳戶中則可完整保留4萬2000美元，年差距約1萬80美元。若不計資本利得與再投資，持有10年累計可省下超過10萬美元稅金。 為了達成約8%的混合殖利率，文中列出較偏高殖利率的配置標的，包括 Ares Capital（ARCC）、JPMorgan Nasdaq Equity Premium Income ETF（JEPQ）與 JPMorgan Equity Premium Income ETF（JEPI）；相對地，殖利率較低的 Altria Group（MO）、Enterprise Products Partners（EPD）、British American Tobacco（BTI）與 Realty Income（O）則降低權重。文中強調，這類配置主要根據近期配息數據調整。 此外，文章也提醒，稅率級距不同，會改變同樣股息收入的實際報酬。以目前殖利率約5%的10年期美國公債作為基準，該8%殖利率組合大約高出無風險基準373個基點，但投資人仍需評估稅務成本對整體收益的侵蝕。 最後，文章指出省下的稅金若留在羅斯帳戶中再投資，複利效果將逐步放大。以保守5%報酬率推估，對24%稅率級距的投資人而言，每年省下的1萬80美元，10年後約可累積至12萬7000美元，20年後約達33萬3000美元。

停車場改住家將納囤房稅2.0？財政部修正房屋稅辦法、最高稅率4.8%

財政部正式修正發布房屋稅條例相關辦法，針對未經核准將停車場或防空避難室擅自改為住家使用的房屋，授權地方政府得訂定房屋稅差別稅率。此項新制將於7月1日正式施行，並於隔年5月繳納房屋稅時適用，違規房屋最高將面臨4.8%的囤房稅率。 財政部說明，自房屋稅差別稅率2.0（囤房稅2.0）實施後，考量到部分房屋原使用執照記載為停車場或防空避難室，若未經建管等主管機關核准即逕自改作住家使用，不僅會影響避難效果與停車空間，更可能引發公共危險疑慮並增加社會成本。為確保房屋獲得合法且有效的利用，財政部參採地方政府意見，將此類違規態樣納入差別稅率的適用要件，使其與合法住宅有不同程度的稅負標準。 依據現行囤房稅2.0規範，非自住住家房屋稅率區間落在2%至4.8%之間。財政部舉例，若民眾持有多戶房屋，其中一戶屬未經核准變更用途的停車場，且該房屋所在縣市的自治條例已明訂此類違規適用最高稅率，則該房屋將直接被課徵4.8%的房屋稅；反之，若所在縣市未特別規定，則依全國歸戶後的總戶數級距稅率進行課徵。此項政策旨在賦予地方政府彈性，透過稅制落實居住安全與空間合理配置。

00918配息0.62元、年化逾10%：高填息與稅務優勢受關注

大華優利高填息30（00918）近期迎來除息行情，本期確定每單位配發0.62元。以近期收盤價換算，單季殖利率約2.63%，預估年化配息率超過10%。 針對市場關注的二代健保補充保費議題，本期00918的股利來源百分之百屬於已實現資本利得，不計入成分股股利所得與利息所得，因此無論持有張數多寡，皆不會觸及單筆2萬元的扣繳門檻。對綜合所得稅級距落在12%以上的投資人而言，這類配息結構具有一定的稅務規劃彈性。 在績效與填息表現方面，00918的歷史數據具備一定支撐。統計至今年2月28日，自成立以來含息總報酬達120.3%，換算年複利約27%。過去11次除息紀錄中，有8次在下一次除息前完成填息，整體填息成功比例超過7成。憑藉篩選歷史填息紀錄的策略，00918今年也獲亞洲資產管理雜誌評選為台灣最佳股息ETF。 本次00918的除息交易日訂於3月19日，股利預計於4月14日發放，欲參與本期配息的投資人，最晚須於3月18日持有或買進。 整體來看，00918以資本利得占比高的配息結構與過往穩健的填息紀錄，吸引重視現金流與稅務安排的投資人關注。後續仍可持續觀察除息後的填息速度、成交量能，以及台股高檔震盪下成分股獲利動能是否足以支撐淨值表現。

新承作房貸衝到580.71億元創10年同期新高，房市還能追還是該躲？

【CMoney金錢報】新承作房貸創下10年同期新高 中央銀行公布1月台灣銀行等5大銀行新承作房貸580.71億元，雖較去年12月大減102.66億元，但創下10年來同期新高。房貸利率的部分則是月增0.06%至1.362%。 央行經濟研究處表示，由於去年12月適逢年底為資金需求旺季，墊高比較基期，加上1月工作天數較少、建物買賣移轉棟數下滑等，都是新房貸減少的原因。 而財政部於昨日首度公布2020非自住住家房屋個人歸戶情形，排除自住、地下室、騎樓、公益出租人等情況後，全台實際擁有非自住住家房屋者共48.2萬人，較2019年增加2.5萬人。 然而若扣除不會受近期打房政策影響的、擁有三戶以內的人數，實際只微幅增加701人，因此在現階段以低總價、小坪數的剛性需求為主的情況下，預估房市的信用管制措施和房屋稅修法不會大幅影響房市。 ＊本文章所提供資訊僅供參考，並無任何推介買賣之意，投資人仍須謹慎評估，自行承擔交易風險。

退休提領順序怎麼排？73 歲 RMD 壓力下，應稅、傳統、羅斯帳戶先動哪個才不踩雷？

當投資人為退休生活儲蓄時，主要有應稅帳戶與稅優帳戶兩大選擇。在稅優帳戶中，又可細分為稅前與稅後兩種不同型態。最終，投資人通常會擁有三個不同的退休儲蓄來源，用以支付退休後的生活開銷，因此明智地選擇提領順序將深刻影響整體的財務健康度。 應稅帳戶資金運用最為靈活 應稅帳戶基本上就是傳統的證券經紀帳戶，其運作方式在退休前後並沒有任何區別。投資人必須針對所收取的利息、股息以及資本利得繳納稅款。然而，這類帳戶的最大優勢在於資金運用的靈活性，你可以依照個人需求自由使用這筆錢，無需再考慮額外的稅務限制。 傳統與羅斯帳戶稅務規定大不同 稅優帳戶的規範相對複雜許多。傳統的 401(k) 與傳統個人退休帳戶(IRA)是利用稅前資金投入，由於在存入時避開了稅負，未來提領出的每一分錢都必須依法繳稅。相反地，羅斯(Roth) 401(k) 與羅斯 IRA 則是使用稅後資金投入，因為資金存入時已經繳納過稅款，未來提領時便可享有完全免稅的優惠。這些根本上的差異，將改變投資人在規劃提領順序時的整體財務策略。 留意法定最低提領年齡限制 傳統 IRA 與 401(k) 帳戶存在一個必須正視的挑戰：當投資人年滿 73 歲後，美國政府將強制要求從這些稅前帳戶中提領資金，這被稱為「法定最低提領額」(RMD)。這意味著投資人將被迫增加當年度的帳面收入，進而改變整體的稅務級距，不僅需要繳納更多稅款，甚至可能導致部分社會福利金遭到削減。 優先提領傳統帳戶分散稅務衝擊 如果投資人過度延遲提領傳統 401(k) 或傳統 IRA 帳戶的資金，這些資產可能會持續滾存增長，導致未來的 RMD 金額變得相當龐大。一旦正式步入退休階段，通常會建議在動用羅斯帳戶與應稅帳戶之前，先適度從傳統稅優帳戶中提領資金。透過這種漸進式的提領策略，可以有效地將稅務衝擊平均分攤到未來的每一年之中。 將羅斯帳戶保留至最後動用 羅斯帳戶應該是投資人最後才考慮動用的退休儲備金，因為提領這筆資金不會引發任何稅務問題。不論羅斯帳戶中的資產滾存到多麼龐大，都不受法定最低提領額(RMD)的限制。因此，將資金留在羅斯帳戶中繼續享受免稅增長的紅利，對投資人來說百利而無一害。 提早退休者優先使用應稅帳戶 應稅帳戶在整體規劃中扮演著靈活的關鍵角色。雖然出售資產會觸發資本利得稅，這點必須謹慎評估，但投資人可以隨時提取現金而無需面臨罰款。因此，如果投資人幸運地在能夠免罰款動用 IRA 或 401(k) 之前就提早退休，應稅帳戶絕對是避免提早提領罰金的首選。而在開始提領稅優帳戶後，應稅帳戶的資金也能幫助投資人延緩動用羅斯帳戶，讓其持續享受稅優成長。 完善規劃提領順序避免長線財務受損 綜合評估下來，對多數投資人而言最理想的提領順序為：若提早退休先使用應稅帳戶，達到免罰款年齡後轉向傳統 401(k) 與傳統 IRA 帳戶，最後再動用羅斯帳戶。如果為了避稅而過度推遲傳統 401(k) 或 IRA 的提領時間，當 RMD 規定正式啟動時，投資人反而會在長線財務上面臨更沉重的稅務負擔。 文章相關標籤

違章建築、鐵皮屋、公寓加裝電梯，到底哪些「增加使用價值」一定要多付房屋稅？

【我們想讓你知道】 為了增加利用空間或機能，屋主可能加裝或加蓋設施來達成目的，但依照房屋稅法規定，只要是增加房屋使用價值的建築物，即有可能被課徵房屋稅，民眾最好多加留意。 撰文：余佳璋 案例說明：承租倉庫發現鐵皮屋也須繳納房屋稅 小葉是一名網路賣家，近來因常舉辦促銷活動及擔任團購主，網路商場的生意越來越好，急需租用一個倉庫存放商品，以便及時出貨。小葉找到了一間建築物旁的鐵皮屋，很適合當倉庫，於是跟屋主接洽租賃，且獲得租金報價，但小葉認為租金比想像中來得高，房東表明是因為鐵皮屋也須繳納房屋稅，故將稅金納入租金計算，讓小葉感到十分驚訝…… 有很多鐵皮屋不是合法建物，竟然也需要繳納房屋稅嗎？這是許多民眾常有的疑問，尤其是擔心自己的違章建築會因此被追稅或遭到處罰。 建業法律事務所資深顧問暨會計師林心瀠表示，根據房屋稅法的規定，只要是附著於土地的各種房屋，或是與增加房屋使用價值有關的建築物，便已具備課徵房屋稅的要件。換言之，即便房屋沒有使用執照、沒有所有權狀，甚至是違章建築，也仍然需要依法繳納房屋稅。 不過，林心瀠特別提醒，這種課稅的規定只是為了維護租稅公平及健全房屋稅籍，並不代表違章建築可以因此「就地合法」。換句話說，違章建築未經建築主管機關審查、許可並核發使用執照前，仍屬於不合法的建築物，課徵房屋稅只是稅務上的規定，而非法律上的認可。 公寓加裝電梯 也須課徵房屋稅 林心瀠也指出，早期許多民眾購買的是透天或公寓，隨著年紀增長，爬樓梯成為日常困擾。因此，不少人會選擇在自家透天或公寓增設電梯，以提升居住便利性。 稽徵機關提醒，民眾在電梯增設完成後，必須於30日內向所在地稽徵機關申報，併入房屋稅籍課徵房屋稅。若逾期未辦理，不僅會被補徵漏掉的稅額，還可能加處漏稅額2倍以下的罰鍰。一個小小疏忽，可能讓原本不高的稅費瞬間增加好幾倍，因此申報與繳納都是不可忽略的責任。 此外，騎樓原本是供公眾行走的公共空間，可以享有房屋稅的減免。然而，新聞上常見一些商家占用騎樓做生意，或是1樓住戶將騎樓用鐵捲門圍起來，作為自家汽機車的停放空間。這些行為已妨礙公共通行，不再符合「供公共通行」的減免原則，因此無法享受房屋稅減免，依規定仍須課徵房屋稅。 加裝太陽能光電設施 不須繳納房屋稅 至於近年中南部常見的平房屋頂加裝太陽能板的情況，是否也需要課徵房屋稅呢？林心瀠表示，財政部於民國111年已發布解釋函令，若太陽光電板僅以支柱直接支撐，未另外以建材舖設頂蓋，且未設門窗或牆壁，則此類支柱不屬於房屋稅課徵範圍，因此不須繳納房屋稅。 至於光電板本身則屬於機器設備，主要功能是吸收太陽光轉為電能。財政部認為，其對房屋使用價值的增加非常有限，且用途不同於一般棚架，在未做其他用途使用情況下，同樣不屬於房屋稅課徵範圍，因此屋主不須為光電板繳納房屋稅。 總結來說，不論是違章鐵皮屋、頂樓加蓋、增設電梯，甚至騎樓改作他用，房屋稅的課徵規定都是依據「房屋是否增加使用價值」而定，與建物是否合法無直接關係。而太陽能光電設備則屬例外，因其對房屋本身的增值有限，因此免課房屋稅。民眾在日常生活中，除了注意合法建築規範外，也須留意稅務申報，避免因疏忽而增加額外負擔。 須課稅 vs 免課稅項目 須課房屋稅：違章建築／加蓋／增設電梯／騎樓改用 免課房屋稅：太陽能光電板及其支柱／符合規定的騎樓 （圖片來源：Shutterstock僅示意 / 內容僅供參考，投資請謹慎為上） 文章出處：《Money錢》2025年12月號 下載「錢雜誌App」隨時隨地掌握財經脈動 加入《Money錢》雜誌官方 line＠財經資訊不漏接

婚嫁也有雙重免稅？父母 888 萬元結婚基金怎麼給，才能完全合法「不算進贈與總額」？

財政部臺北國稅局表示，近日接獲民眾詢問，若同一年內有兩名子女婚嫁，父母分別贈與婚嫁基金，是否均可享有免繳贈與稅之優惠？ 國稅局指出，依遺產及贈與稅法第 20 條第 1 項第 7 款規定，父母於子女婚嫁時所贈與之財物，總金額不超過新臺幣（下同）100 萬元不計入贈與總額，目前實務上稽徵機關以結婚登記日前後 6 個月認定為「婚嫁時」。 因此父母於子女結婚當年度所為之贈與，除可適用免稅額外，對於每一名子女結婚登記日前後 6 個月內不超過 100 萬元之贈與，還可以不計入贈與總額，免繳納贈與稅。 該局舉例說明，父甲君於 114 年 1 月 1 日贈與子丙君 244 萬元（當年度贈與稅免稅額），母乙君同日贈與女丁君 244 萬元。其後，子丙君及女丁君分別於 114 年 2 月 14 日及 5 月 20 日結婚，甲君及乙君各自再於 114 年 6 月 6 日，分別贈與丙君婚嫁基金 100 萬元及丁君婚嫁基金 100 萬元，並檢附結婚登記資料證明符合婚嫁贈與規定。父母雙方贈與總額合計 888 萬元【〔244 萬元（免稅額）+100 萬元（子婚嫁基金）+100 萬元（女婚嫁基金）〕×2】，仍可免繳贈與稅。 該局提醒，父母贈與子女婚嫁基金時，應檢附結婚登記資料，若未能檢附證明，將列入贈與總額計算，超過年度免稅額 244 萬元部分，需依法課稅。

住家借址營業登記恐多繳稅？這 5 個稅金與帳單地雷你真的想清楚了嗎

【我們想讓你知道】 現今新創、斜槓事業百花齊放，很多人選擇自行成立公司行號當老闆，在營業登記時經常有向他人租借地址登記的情形，出借者須留意，租借後將有部分稅收會連帶受到影響。 撰文：余佳璋 案例說明：想創業卻找不到地方登記工作室 小強個性獨立自主，從小便自立自強，擅長美術剪輯的他，滿 18 歲成年後就決定創業成立個人工作室接案，但苦無自己的辦公場所，也暫時無法確定未來的營業場所，於是開始四處打聽可以跟誰借用地址登記。 小強想到小華家的空間相當大，家人又多在外地經商，於是想向小華分租部分空間使用。不過因為涉及稅務問題，經驗尚淺的小強決定先請教律師和會計師的意見。 在現今新創、斜槓事業百花齊放的時代，很多人選擇自行創業並成立公司行號當老闆。新設公司的首要任務即為營業登記，方式可能為自行租屋、分租空間使用，或向他人租借地址登記。 房屋借出後 2 稅將提高 所有者將增一筆租金收入 建業法律事務所律師暨會計師黃品瑜表示，「借址營登」或「借址登記」，較常是因創業資金有限，或者找不到合適的辦公處所，這時就需要租借地址以符合公司設立登記的要件。 將自用住宅申請變更為營業登記地址，就是一種常見做法，但會影響到房屋所有權人的地價稅及房屋稅稅率。其中，地價稅將從自用住宅的 0.2% 變為 1%，房屋稅也會從自用住宅的 1.2% 變為 3%。 但若該房屋是同時作為住家及營業使用，則可以向房屋所在地的稅捐稽徵機關申請依「住宅使用」及「營業使用」的各自面積，分別適用不同稅率，按比例來核課房屋稅。 案例中的小強，若選擇將工作室設立於朋友小華家中，並借用該房屋「 2 分之 1」的面積使用，則營業用稅率只須按「 2 分之 1」計算，剩餘「 2 分之 1」仍保持以自用住宅稅率計算。 要注意的是，依據《房屋稅條例》第 5 條規定，營業用課稅面積最低不得少於全部面積的 6 分之 1，稅捐稽徵機關得實際勘查，若實際營業面積超過 6 分之 1，則依實際營業面積核課營業用稅率。 至於出借房屋地址的所有權人有哪些影響及風險呢？黃品瑜提醒，以本文案例而言，小華家房屋的所有權人在申報個人所得稅時，需要多計算一筆「租金收入」。 就算是朋友義氣相挺，無償提供自有房屋給小強登記營業使用，依照《所得稅法》第 14 條規定，即使實際上未收取任何租金，除經稅務機關查明確實無償且非供營業或執行業務者使用外，應參照當地一般租金情況，計算租賃收入，繳納所得稅。 再者，如果小華家人將來想要出售房地，土地增值稅也無法享受 10% 自用住宅優惠，而只能適用 20% 至 40% 的累進稅率。 假設最終小華家同意將住宅借給小強設為工作室的營業登記地址，雖然水費無影響，但電費也可能從費率較低的非營業用電，變成費率較高的營業用電。 不是所有地址都可作登記 需先確認經營項目 黃品瑜補充說明，並不是所有地址都可以作為公司登記地址，一般而言，登記地址可以分為住宅區、商業區、工業區等，但因不同公司所營項目不同，針對特定營業項目也會有不同的法令規定。 特別提醒，如果為營業額低於 20 萬元申請免用統一發票的業者，或是進出口貿易商，國稅局通常會拒絕業者將營業地址登記在一般的商務中心。 黃品瑜也提醒，雖然《公司法》、《商業登記法》、《營業稅法》、《民法》等法令原則上都沒有明文禁止營業借址登記，但仍應注意因此產生的稅務成本及法律上的風險。 （圖片來源：Shutterstock 僅示意 / 內容僅供參考，投資請謹慎為上） 文章出處：《Money錢》2024 年 10 月號 下載「錢雜誌 App」隨時隨地掌握財經脈動 加入《Money錢》雜誌官方 line＠財經資訊不漏接

頂尖億萬富翁致富秘密大公開：從槓桿操作到稅務規劃，一般人如何跟上財富思維與資產配置新趨勢？

近年來，全球財富格局劇烈變化，頂尖億萬富翁的理財邏輯逐漸成為關注焦點。根據多家投資與財經觀察報告，美股矽谷巨頭如 Nvidia (NVDA)、Microsoft (MSFT) 高層，以及華爾街長青樹 Warren Buffett 等人，皆在財商養成初期即運用一套截然不同於一般人的資金操作模式，造就日後財富基石。 首先，複利效應被譽為「財富增長引擎」。Buffett 本人早在 11 歲即開始投資，並坦言其資產主要來自複利堆疊後的長期收益。機構分析指出，普羅大眾往往低估複利威力，導致遲緩入市或錯失最佳資產增值時機。但億萬富翁則將所有資金規劃圍繞複利原則，使財富幾何級數成長。 持有權遠勝薪資收入，也是新世代富豪共同語言。自創業企業家與高科技管理團隊，選擇用股權交換高薪，轉而追求企業成長紅利。根據 Forbes 研究，絕大多數億萬富翁的財富來源皆與持份結構、資本市場操作、或自有智慧財產規模相關，顛覆傳統「高薪致富」迷思。 「槓桿」成為他們倍增財富的重要武器。無論是利用他人資金、專業分工，或以科技加速業務擴張，億萬富翁懂得透過適度槓桿降低時間與人力成本，穩定將現有資本規模放大。以房地產大亨 Sam Zell 與亞馬遜創辦人 Jeff Bezos 為例，皆以財務槓桿與技術槓桿作為企業爆發點。 此外，現金流資產與債務布局同樣講究策略。Buffett 認為自由現金流是企業生死線，歷來持有保守消費習慣但積極配置現金流產業或房產，遠重於表面富麗堂皇的不動產。債務分成「消費型」與「投資型」明確區隔，善用投資型融資，反而成長更快。 不容忽視的是，億萬富翁為了長期財富守成，也把稅務籌劃視為投資戰略重心。利用股權薪酬、資本利得、慈善信託及商業抵扣等法規，將稅負降至最優解。他們並非逃稅，而是善用既有規則爭取最大化合法利益。 補充來看，雖然一般散戶難以完全仿效其資本規模，但若能學習其資金心態、分散投資、現金流導向與「持有權優先」策略，理財路徑將可明顯提升。專家也提醒，現代金融市場變動激烈，這些方法並非萬靈丹，需根據自身目標與風險承擔能力靈活調整。 展望未來，隨著全球資本流動加速、產業結構翻轉，搭配科技公司股權激勵、現金流資產新型態，億萬富翁的理財法則勢必逐漸變影響大眾投資習慣。台灣投資人可把握學習槓桿與持有權優先等思維，在資本市場中打造個人財富方程式。