二代健保補充保費修法全解析：年度累計、2萬元門檻與5,000萬上限調整的財務影響與上路時程

新制衝擊高股息！一眼看懂二代健保補充保費門檻，0056、00900 持有幾張才要多繳錢

最近補充保費新制的議題鬧得沸沸揚揚，本意雖然為減緩健保的財務壓力，不過新制內容一出便引發大部分的股息族反彈，實際新制內容與影響為何，本篇筆者幫大家整理重點並試算給大家看。 《ETF存股計畫》APP：配息組成來源輕鬆掌握，股息族必備的存股 APP！ 手機點擊下載👉 https://www.cmoney.tw/r/194/6qki4f 二代健保新制重點一次看懂 以下先整理出新制的重點： 1. 改採年度結算制：利息、股息、租金全年合計超過 2 萬元，就要按 2.11% 計收補充保費，這個也是影響一般股息族最多的地方！原先單筆股息超過 2 萬才需繳納的補充保費改採全年累計，那麼就無法再靠分散投資季配高股息或月配息來避免這筆費用。 2. 獎金門檻：獎金超過基本工資 4 倍（約 11.4 萬元）需繳補充保費。 3. 扣繳上限提高：由 1,000 萬調高到 5,000 萬，主要影響高收入族群。 4. 財務影響：估每年可為健保挹注約 100–200 億元。 5. 上路時程：衛福部預告最早 2027 年實施，但因為消息出來後民眾反彈大，目前暫緩但不表示取消。 實際影響我們多少？算給你看 幫大家複習一下，ETF 的配息主要由股息所得、利息所得、已實現資本利得、收益平準金等四大項組成，其中只有股息以及利息會計入二代健保，以下以元大高股息(0056)為例幫大家試算一下： 以今年來說，一張 0056 雖然能領到 3,872 元的股息，但其中要計入補充保費的股息大約只有 625 元，因此需要持有 32 張 0056 才需繳納補充保費。 那如果我們用富邦特選高股息30(00900)來看的話，00900 近一年配發 1.2 元，並且 100% 來自股息所得，那麼一張實領股息所得 1,200 元，約持有 17 張就需繳納補充保費，因此繳納的門檻其實與股息組成來源息息相關，低則投入 20~30 萬本金可能就需繳納、高則要投入 100 萬以上才會碰到繳納門檻，以下整理一些熱門高股息 ETF 需要繳補充保費的最低持有張數提供參考（以近一年配息表現計算）。 就是不想繳！有這些方法 選擇低配息或不配息 ETF 在上一段可以知道「已實現資本利得」不在計算範圍內，也就是說透過買賣所賺取的價差可以妥妥的放進口袋，那麼以資產成長取向的市值型 ETF 或是一些不配息的成長型 ETF 就會是一個可選擇的方向。 選擇債券型 ETF 債券型 ETF 的股息屬於海外所得，因此不在補充保費的範疇中，並且享有 750 萬的免稅額，目前不會受此新制影響。 《ETF存股計畫》APP：配息組成來源輕鬆掌握，股息族必備的存股 APP！ 不同於一般的券商或看盤軟體，《ETF存股計畫》APP 內將 ETF 詳細依市值型、高股息、主題型、國際型、債券型分類，可以集中查看 ETF 報價以及年化報酬率、殖利率等重點資訊，幫你快速篩選出優質 ETF。 在 APP 內還可以比較不同 ETF 之間的股價走勢表現，圖表化的資訊讓你一眼判斷在相同的時間內誰的表現更優異；如果你是偏好領股息的投資人，我們還有除息日曆與配息組成資訊功能，幫助你清楚掌握除息、領息日，以及你收到的配息來源是否健康。 「存股計算機」提供多元的存股試算工具，包含投資組合績效模擬、定期定額試算、股息試算、生命週期存股試算（計算幾歲退休），方便大家訂定目標並找到適合自己的最佳 ETF 組合。 「社團」則是 ETF 存股計畫的專屬討論版，上面除了有從開戶到第一次買股的免費教學資源與最新 ETF 資訊、分析以外，也可以在上面發問來解決你的疑難雜症！ 好用無廣告的 ETF 工具馬上來試用！👉 手機點我下載 延伸閱讀：台股 ETF、債券 ETF 11 月完整配息一次看 | 00891 殖利率飆 12.20% (圖片來源：筆者整理/責任編輯：Tim) ＊本文章之版權屬筆者與 CMoney 全曜財經，未經許可嚴禁轉載，否則不排除訴諸法律途徑。 ＊本文章所提供資訊僅供參考，並無任何推介買賣之意，投資人仍須謹慎評估，自行承擔交易風險。

新制衝擊高股息！持有元大高股息(0056)、富邦特選高股息30(00900)幾張才會被扣補充保費？

最近補充保費新制的議題鬧得沸沸揚揚，本意雖然為減緩健保的財務壓力，不過新制內容一出便引發大部分的股息族反彈，實際新制內容與影響為何，本篇筆者幫大家整理重點並試算給大家看。 《ETF存股計畫》APP：配息組成來源輕鬆掌握，股息族必備的存股APP！ 手機點擊下載👉https://www.cmoney.tw/r/194/6qki4f 二代健保新制重點一次看懂 以下先整理出新制的重點： 1. 改採年度結算制：利息、股息、租金全年合計超過 2 萬元，就要按 2.11% 計收補充保費，這個也是影響一般股息族最多的地方！原先單筆股息超過 2 萬才需繳納的補充保費改採全年累計，那麼就無法再靠分散投資季配高股息或月配息來避免這筆費用。 2. 獎金門檻：獎金超過基本工資 4 倍（約 11.4 萬元）需繳補充保費。 3. 扣繳上限提高：由 1,000 萬調高到 5,000 萬，主要影響高收入族群。 4. 財務影響：估每年可為健保挹注約 100–200 億元。 5. 上路時程：衛福部預告最早 2027 年實施，但因為消息出來後民眾反彈大，目前暫緩但不表示取消。 實際影響我們多少？算給你看 幫大家複習一下，ETF 的配息主要由股息所得、利息所得、已實現資本利得、收益平準金等四大項組成，其中只有股息以及利息會計入二代健保，以下以元大高股息(0056)為例幫大家試算一下： 以今年來說，一張 0056 雖然能領到 3,872 元的股息，但其中要計入補充保費的股息大約只有 625 元，因此需要持有 32 張 0056 才需繳納補充保費。 那如果我們用富邦特選高股息30(00900)來看的話，00900 近一年配發 1.2 元，並且 100% 來自股息所得，那麼一張實領股息所得 1,200 元，約持有 17 張就需繳納補充保費，因此繳納的門檻其實與股息組成來源息息相關，低則投入 20~30 萬本金可能就需繳納，高則要投入 100 萬以上才會碰到繳納門檻，以下整理一些熱門高股息 ETF 需要繳補充保費的最低持有張數提供參考（以近一年配息表現計算）。 就是不想繳！有這些方法 選擇低配息或不配息 ETF 在上一段可以知道「已實現資本利得」不在計算範圍內，也就是說透過買賣所賺取的價差可以妥妥的放進口袋，那麼以資產成長取向的市值型 ETF 或是一些不配息的成長型 ETF 就會是一個可選擇的方向。 選擇債券型 ETF 債券型 ETF 的股息屬於海外所得，因此不在補充保費的範疇中，並且享有 750 萬的免稅額，目前不會受此新制影響。 《ETF存股計畫》APP：配息組成來源輕鬆掌握，股息族必備的存股 APP！ 不同於一般的券商或看盤軟體，《ETF存股計畫》APP 內將 ETF 詳細依市值型、高股息、主題型、國際型、債券型分類，可以集中查看 ETF 報價以及年化報酬率、殖利率等重點資訊，幫你快速篩選出優質 ETF。 在 APP 內還可以比較不同 ETF 之間的股價走勢表現，圖表化的資訊讓你一眼判斷在相同的時間內誰的表現更優異；如果你是偏好領股息的投資人，我們還有除息日曆與配息組成資訊功能，幫助你清楚掌握除息、領息日，以及你收到的配息來源是否健康。 「存股計算機」提供多元的存股試算工具，包含投資組合績效模擬、定期定額試算、股息試算、生命週期存股試算（計算幾歲退休），方便大家訂定目標並找到適合自己的最佳 ETF 組合。 「社團」則是 ETF 存股計畫的專屬討論版，上面除了有從開戶到第一次買股的免費教學資源與最新 ETF 資訊、分析以外，也可以在上面發問來解決你的疑難雜症！ 好用無廣告的 ETF 工具馬上來試用！👉手機點我下載 延伸閱讀：台股 ETF、債券 ETF 11 月完整配息一次看 | 00891 殖利率飆 12.20% - (圖片來源：筆者整理/責任編輯：Tim) - ＊本文章之版權屬筆者與 CMoney 全曜財經，未經許可嚴禁轉載，否則不排除訴諸法律途徑。 ＊本文章所提供資訊僅供參考，並無任何推介買賣之意，投資人仍須謹慎評估，自行承擔交易風險。

新制衝擊到底多大？高股息 ETF 持有幾張才會被扣二代健保補充保費

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高股息族必看！0056、00900 持有幾張才會被扣二代健保補充保費？

元大高股息(0056) 富邦特選高股息30(00900) 最近補充保費新制的議題鬧得沸沸揚揚，本意雖然為減緩健保的財務壓力，不過新制內容一出便引發大部分的股息族反彈，實際新制內容與影響為何，本篇筆者幫大家整理重點並試算給大家看。 《ETF存股計畫》APP：配息組成來源輕鬆掌握，股息族必備的存股APP！ 手機點擊下載👉 https://www.cmoney.tw/r/194/6qki4f 二代健保新制重點一次看懂 以下先整理出新制的重點 ： 改採年度結算制： 利息、股息、租金 全年合計超過 2 萬元，就要按 2.11% 計收補充保費，這個也是影響一般股息族最多的地方！原先單筆股息超過 2 萬才需繳納的補充保費改採全年累計，那麼就無法再靠分散投資季配高股息或月配息來避免這筆費用。 獎金門檻： 獎金超過基本工資 4 倍（約 11.4 萬元）需繳補充保費。 扣繳上限提高： 由 1,000 萬調高到 5,000 萬，主要影響高收入族群。 財務影響： 估每年可為健保挹注約 100–200 億元。 上路時程： 衛福部預告最早 2027 年實施，但因為消息出來後民眾反彈大，目前暫緩但不表示取消。 實際影響我們多少？算給你看 幫大家複習一下，ETF 的配息主要由股息所得、利息所得、已實現資本利得、收益平準金等四大項組成，其中只有股息以及利息會計入二代健保，以下以元大高股息(0056)為例幫大家試算一下： 以今年來說，一張 0056 雖然能領到 3,872 元的股息，但其中要計入補充保費的股息大約只有 625 元，因此需要持有 32 張 0056 才需繳納補充保費。 那如果我們用富邦特選高股息(00900)來看的話，00900 近一年配發 1.2 元，並且 100% 來自股息所得，那麼一張實領股息所得 1,200 元，約持有 17 張就需繳納補充保費，因此繳納的門檻其實與股息組成來源息息相關，低則投入 20~30 萬本金可能就需繳納、高則要投入 100 萬以上才會碰到繳納門檻，以下整理一些熱門高股息 ETF 需要繳補充保費的最低持有張數提供參考(以近一年配息表現計算)。 就是不想繳！有這些方法 選擇低配息或不配息 ETF 在上一段可以知道「已實現資本利得」不在計算範圍內，也就是說透過買賣所賺取的價差可以妥妥的放進口袋，那麼以資產成長取向的市值型 ETF 或是一些不配息的成長型 ETF 就會是一個可選擇的方向。 選擇債券型 ETF 債券型 ETF 的股息屬於海外所得，因此不在補充保費的範疇中，並且享有 750 萬的免稅額，目前不會受此新制影響。 《ETF存股計畫》APP：配息組成來源輕鬆掌握，股息族必備的存股APP！ 不同於一般的券商或看盤軟體，《ETF存股計畫》APP 內將 ETF 詳細依市值型、高股息、主題型、國際型、債券型分類，可以集中查看 ETF 報價以及年化報酬率、殖利率等重點資訊，幫你快速篩選出優質 ETF。 在 APP 內還可以比較不同 ETF 之間的股價走勢表現，圖表化的資訊讓你一眼判斷在相同的時間內誰的表現更優異；如果你是偏好領股息的投資人，我們還有除息日曆與配息組成資訊功能，幫助你清楚掌握除息、領息日，以及你收到的配息來源是否健康。 「存股計算機」提供多元的存股試算工具，包含投資組合績效模擬、定期定額試算、股息試算、生命週期存股試算(計算幾歲退休)，方便大家訂定目標並找到適合自己的最佳 ETF 組合。 「社團」則是 ETF 存股計畫的專屬討論版，上面除了有從開戶到第一次買股的免費教學資源與最新 ETF 資訊、分析以外，也可以在上面發問來解決你的疑難雜症！ 延伸閱讀： 台股 ETF、債券 ETF 11 月完整配息一次看 | 00891 殖利率飆 12.20% ＊本文章所提供資訊僅供參考，並無任何推介買賣之意，投資人仍須謹慎評估，自行承擔交易風險。

二代健保新制喊卡，但現行 ETF 領股息怎麼算才不被扣補充保費？

最近二代健保補充保費改革議題鬧得沸沸揚揚，本意雖然為減緩健保的財務壓力，不過新制修法內容一出便引發眾多長期存股與高股息 ETF 投資人反彈。雖然目前行政院已緊急宣布暫緩修法，但由於二代健保修法一事掀起不小社會輿論，讓民眾們對於現行二代健保補充保費的計算方式更加關心。本篇筆者整理現行二代健保、新制內容比較與影響等重點，並試算給大家看。 二代健保新制重點一次看懂 以下先整理出新制的重點： 改採年度結算制：利息、股息、租金全年合計超過 2 萬元，就要按 2.11% 計收補充保費，這個也是影響一般股息族最多的地方！原先單筆股息超過 2 萬才需繳納的補充保費改採全年累計，那麼就無法再靠分散投資季配高股息或月配息來避免這筆費用。 獎金門檻：獎金超過基本工資 4 倍（約 11.4 萬元）需繳補充保費。 扣繳上限提高：由 1,000 萬調高到 5,000 萬，主要影響高收入族群。 財務影響：估每年可為健保挹注約 100–200 億元。 上路時程：衛福部預告最早 2027 年實施，但因為消息出來後民眾反彈大，目前暫緩但不表示取消。 實際影響我們多少？算給你看 幫大家複習一下，ETF 的配息主要由股息所得、利息所得、已實現資本利得、收益平準金等四大項組成，其中只有股息以及利息會計入二代健保，以下以 元大高股息 (0056) 為例幫大家試算一下： 以今年來說，一張 0056 雖然能領到 3,872 元的股息，但其中要計入補充保費的股息大約只有 625 元，因此需要持有 32 張 0056 才需繳納補充保費。 那如果我們用 富邦特選高股息 (00900) 來看的話，00900 近一年配發 1.2 元，並且 100% 來自股息所得，那麼一張實領股息所得 1,200 元，約持有 17 張就需繳納補充保費，因此繳納的門檻其實與股息組成來源息息相關，低則投入 20~30 萬本金可能就需繳納、高則要投入 100 萬以上才會碰到繳納門檻，以下整理一些熱門高股息 ETF 需要繳補充保費的最低持有張數提供參考（以近一年配息表現計算）。 目前現行二代健保小知識： 二代健保補充保費費率為 2.11%，「單筆」股利超過（含） 2 萬元就需繳納此費用，而且只要是同一人、同一檔股票的單次股利合計超過 2 萬元，即使買在不同帳戶也需要課此費用！ 不是單次股息超過兩萬元就要扣二代健保！ 股息除了要納入所得稅以外，超過兩萬元還有扣繳二代健保的問題，但是大家常常以為只要單次股息領超過兩萬元就需繳納二代健保，其實是不完全正確的哦！因為股息通常由五個項目組成，只有其中兩項需要納入所得與二代健保，今天筆者將帶大家了解計算方式，讓你成為領股息的精算師！ 備註：這些計算只適用國內 ETF，如果投資的是美國科技 ETF 或是美債 ETF 等境外公司，因為相關規定不同所以就不適用哦！ 認識 ETF 的配息來源組成 去年金管會規定在 2023/11/1 起，投信公司必須在配息前兩天公布該 ETF 的所有配息佔比，用來避免 ETF 打著高股息的名號卻動用收益平準金來衝高配息。而 ETF 配息佔比的資訊我們可以上「臺灣證券交易所 - e 添富」網站查詢。 進入網站後選擇「重大消息」頁面，在標題中有寫「實際配發金額」的消息裡面就會把該 ETF 的配息佔比列出來。 那我們再經由上表看到 ETF 的配息組成主要由股利所得、利息所得、收益平準金、資本利得與其他（如資本公積等）五個項目組成，而其中需要納入所得及二代健保的只有「股利所得」與「利息所得」這兩項。 實際計算不會被扣二代健保的最多持有張數 那接著我們就可以來計算一檔即將配息的 ETF 可以不被扣二代健保的最多持有張數，這邊我們拿 群益台灣精選高息 (00919) 當作範例：00919 在上一次配息金額為 0.55 元，根據公告出來的配息佔比如下： 股利所得佔比：15%。 利息所得佔比：0%。 收益平準金佔比：78%。 已實現資本利得佔比：7%。 其他所得佔比：0%。 那我們就可以得出： 20,000 / (0.55 × 15%) / 1,000 = 242.4（張）。 因為收益平準金佔比高達 78%，而實際的股利佔比只有 15%，所以算出來至少要持有 243 張 00919 才會被扣繳二代健保，也就是說當持有 242 張的時候可以穩穩的領到 13.3 萬元的全部股息囉！ 《ETF 存股計畫》APP：配息組成來源輕鬆掌握，股息族必備的存股 APP！ 不同於一般的券商或看盤軟體，《ETF 存股計畫》APP 內將 ETF 詳細依市值型、高股息、主題型、國際型、債券型分類，可以集中查看 ETF 報價以及年化報酬率、殖利率等重點資訊，幫你快速篩選出優質 ETF。 在 APP 內還可以比較不同 ETF 之間的股價走勢表現，圖表化的資訊讓你一眼判斷在相同的時間內誰的表現更優異；如果你是偏好領股息的投資人，我們還有除息日曆與配息組成資訊功能，幫助你清楚掌握除息、領息日，以及你收到的配息來源是否健康。 「存股計算機」提供多元的存股試算工具，包含投資組合績效模擬、定期定額試算、股息試算、生命週期存股試算（計算幾歲退休），方便大家訂定目標並找到適合自己的最佳 ETF 組合。 「社團」則是 ETF 存股計畫的專屬討論版，上面除了有從開戶到第一次買股的免費教學資源與最新 ETF 資訊、分析以外，也可以在上面發問來解決你的疑難雜症！ 好用無廣告的 ETF 工具馬上來試用！ （圖片來源：衛福部臉書、筆者整理 / 責任編輯：Tim、olive）

ETF 領股息不扣二代健保：關鍵在配息佔比與「單筆 2 萬」的真正定義

二代健保補充保費費率為 2.11%，同一人、同一檔股票的「單次」股利合計超過（含） 2 萬元就需繳納此費用；即使分散在不同帳戶，只要同一次配發合計超過 2 萬元，仍需課此費用。這些計算只適用國內 ETF；若是美國科技 ETF、美債 ETF 等境外公司，因規定不同不適用。 不是單次股息金額超過兩萬元就要扣二代健保。股息通常由五個項目組成：股利所得、利息所得、收益平準金、資本利得與其他（如資本公積）。其中，只有「股利所得」與「利息所得」需要納入所得與二代健保。 依金管會規定，自 2023/11/1 起，投信公司必須在配息前兩天公布該 ETF 的配息佔比，避免動用收益平準金衝高配息。ETF 配息佔比可至「臺灣證券交易所 e 添富」網站查詢：進入「重大消息」頁面，於標題含「實際配發金額」的公告中可看到各項配息佔比。 計算不會被扣二代健保的最多持有張數示例：以群益台灣精選高息（00919）為例，上次配息金額為 0.55 元，配息佔比為：股利所得 15%、利息所得 0%、收益平準金 78%、已實現資本利得 7%、其他 0%。可得出公式：20,000 / (0.55 × 15%) / 1,000 = 242.4（張）。因收益平準金佔比高、股利佔比僅 15%，持有至少 243 張 00919 才會被扣繳二代健保；持有 242 張可領到約 13.3 萬的全部股息且不被扣二代健保。 附註：文中亦介紹《ETF 存股計畫》APP 之功能（ETF 分類、績效檢視、存股計算機與社團），但屬工具資訊，與二代健保計算方法無直接關聯。 本文所提供資訊僅供參考，並無任何推介買賣之意，投資人需自行評估並承擔風險。

新制衝擊聚焦：高股息持有幾張才要繳二代健保補充保費？一張表看門檻、影響與避開方法

最近補充保費新制引發股息族反彈，原意在減緩健保財務壓力。本文整理重點並試算影響。 二代健保新制重點 - 改採年度結算制：利息、股息、租金全年合計超過2萬元，就按2.11%計收補充保費。原先單筆股息超過2萬才需繳的規則，改成全年累計，無法再靠分散投資季配或月配來避費。 - 獎金門檻：獎金超過基本工資4倍（約11.4萬元）需繳補充保費。 - 扣繳上限提高：由1,000萬調高到5,000萬，主要影響高收入族群。 - 財務影響：估每年可為健保挹注約100–200億元。 - 上路時程：衛福部預告最早2027年實施，消息暫緩但不表示取消。 實際影響試算（以ETF配息組成為例） ETF配息由股息所得、利息所得、已實現資本利得、收益平準金四項組成，其中只有「股息」與「利息」會計入二代健保。 - 元大高股息（0056）：今年每張領到3,872元股息，其中計入補充保費的股息約625元，需持有約32張才會達到全年2萬元門檻而繳補充保費。 - 富邦特選高股息（00900）：近一年配發1.2元，且100%來自股息所得，每張實領1,200元，約持有17張就需繳補充保費。 結論：門檻與「配息組成來源」息息相關。低則投入約20–30萬元本金可能就需繳納，高則要投入100萬元以上才會碰到門檻。文中並整理熱門高股息ETF的最低持有張數（以近一年配息計算）。 避開補充保費的方法 - 選擇低配息或不配息ETF：已實現資本利得不在計算範圍內，以資產成長取向的市值型或不配息的成長型ETF可供選擇。 - 選擇債券型ETF：其股息屬於海外所得，不在補充保費範疇，並享有750萬元免稅額，目前不受新制影響。 工具與功能介紹（資訊整理） - 《ETF存股計畫》APP：分類檢視市值型、高股息、主題型、國際型、債券型；提供年化報酬率、殖利率資訊；除息日曆與配息組成；存股計算機（投組模擬、定期定額、股息試算、生命週期試算）；社團討論與教學資源。 版權與聲明 - 資訊僅供參考，無推介買賣之意，投資人需自行評估風險。

新制衝擊關鍵：高股息持有幾張才要繳補充保費？一張表看 0056、00900 門檻差很大

最近補充保費新制引發討論，本意在減緩健保財務壓力，但內容一出引發多數領息族群反彈。以下整理重點並提供試算。 二代健保新制重點 - 改採年度結算制：利息、股息、租金全年合計超過 2 萬元，就按 2.11% 計收補充保費。原先是「單筆」股息超過 2 萬才要繳，改為「全年累計」後，無法再靠分散投資季配或月配來避免。 - 獎金門檻：獎金超過基本工資 4 倍（約 11.4 萬元）需繳補充保費。 - 扣繳上限提高：由 1,000 萬調高到 5,000 萬，主要影響高收入族群。 - 財務影響：估每年可為健保挹注約 100–200 億元。 - 上路時程：衛福部預告最早 2027 年實施；消息引發反彈後暫緩，但非取消。 哪些配息會被算進補充保費 ETF 配息主要由股息所得、利息所得、已實現資本利得、收益平準金等組成，其中只有「股息」與「利息」會計入二代健保補充保費。 試算示例 - 元大高股息 (0056)：今年一張配息 3,872 元，但計入補充保費的股息約 625 元，需持有約 32 張才會觸及補充保費門檻（依「全年合計超過 2 萬元」規則試算）。 - 富邦特選高股息 30 (00900)：近一年每股配 1.2 元，且 100% 來自股息所得；一張實領股息 1,200 元，約持有 17 張即達門檻。 結論：繳納門檻與「配息組成」息息相關。低則投入約 20–30 萬本金可能就會繳，高則要投入 100 萬以上才會碰到門檻。文內並整理熱門高股息 ETF 的最低需繳張數（以近一年配息表現計算）。 可能的避開方式（就規則本身） - 選擇低配息或不配息的 ETF：已實現資本利得不在計算範圍，透過價差累積資產的市值型或不配息成長型 ETF 可作為方向。 - 選擇債券型 ETF：其配息多屬海外所得，不在補充保費範疇，並享有 750 萬免稅額，目前不受新制影響。 備註：以上以近一年配息與配息組成為基礎示例，實際是否達門檻以年度實際配息與當年度規定為準。

二代健保補充保費怎麼扣？2.11%費率、股息股利「單筆超過2萬」起算，發放日與公司來源是關鍵

二代健保補充保費是什麼？股息超過2萬要繳二代健保補充保費？ 二代健保補充保費是稅的一種，只要經常性薪資以外的單筆收入超過 2 萬元，即需繳納 2.11% 費率的二代健保補充保費。本文將介紹二代健保補充保費，他的費率和計算公式是什麼？與股息、股利的關聯？什麼樣的情況下需要課徵？有沒有辦法合法節稅呢？ 二代健保補充保費是什麼？費率多少？ 二代健保補充保費是稅的一種，針對經常性薪資以外的 6 類收入課徵，包含股利所得、利息所得、高額獎金、兼差收入、執行業務所得、租金收入。只要單筆領取的股息、股利超過 2 萬元，即需繳納二代健保補充保費。二代健保補充保費費率為 2.11%，會由「給付單位代為扣繳」，不用自行繳納。但是從股利所得稅的角度來看，二代健保補充保費屬於綜合所得稅中「列舉扣除額項目的保險費」，可以抵稅，並且沒有上限金額，不受 24,000 元保險費扣除額限制。 什麼是二代健保？ 二代健保補充保費，以及一般保險費都屬於二代健保，是 2013 年為了解決財政虧損而成立。一般保險費的費率是 5.17%，根據經常性薪資所得（即月薪）當作計算基礎，會在「薪資發放前自動扣繳」。 二代健保補充保費計算公式？ 二代健保補充保費公式為：（每月給付之薪資所得總額－給付當月受僱者投保金額總額）× 費率 2.11%（衛福部官方說明，最新版 110.01.01 更新）。個人補充保險費的計費所得或收入，達下限時以全額計算補充保險費；逾上限時以上限金額計。各項目之下限、上限如下：全年累計超過當月投保金額 4 倍部分的獎金：無下限，獎金累計超過當月投保金額 4 倍後，超過的部分單次以 1,000 萬元為限。兼職薪資所得：單次給付金額達中央勞動主管機關公告基本工資之薪資所得，下限為基本工資，上限單次給付以 1,000 萬元為限。執行業務收入：單次給付達 20,000 元，下限 20,000 元，上限單次給付以 1,000 萬元為限。股利所得：以雇主或自營業主身分投保者，單次給付金額超過已列入投保金額計算部分達 20,000 元；非以雇主或自營業主身分投保者，單次給付達 20,000 元。上限皆為單次給付以 1,000 萬元為限（雇主或自營者需扣除已列入投保金額計算之股利所得部分）。利息所得：單次給付達 20,000 元，下限 20,000 元，上限單次給付以 1,000 萬元為限。租金收入：單次給付達 20,000 元，下限 20,000 元，上限單次給付以 1,000 萬元為限。註：中低收入戶等特定弱勢族群，單次領取未達中央勞動主管機關公告基本工資者，得免扣取補充保險費。 單筆股利股息超過 2 萬起扣點要繳納二代健保 二代健保的起扣點為 2 萬元，「股利所得、利息所得、租金收入」，只要「單筆給付」金額未超過新台幣 2 萬元，則無須扣二代健保補充保費。超過 2 萬元，即需繳納；若超過 1,000 萬元，最多以 1,000 萬元做計算。是否課徵二代健保補充保費，要看是否屬於「單筆」股利收入，有兩個判斷方式：1、配息發放的單位：現金股利（股利）、股票股利（股息）來源為不同公司時，即便在同一天發放，即視為不同筆。2、發放日：同一公司現金股利、股票股利，當發放日相同時，就得合併計算扣繳；當發放日不相同時，金額就得分開計算。 二代健保補充保費試算範例 1、股票股利單筆超過 2 萬計算：公式為（單一公司發放股票股數 × 每股面額 10 元）× 費率 2.11%。 2、現金股利單筆超過 2 萬計算：公式為單筆現金股利 × 費率 2.11%。 3、配股 + 配息：先確認發放日。同一公司現金股利（股利）、股票股利（股息），當發放日不相同時，金額就得分開計算；若是同一天，則以兩者的總金額來判斷是否超過 2 萬。若超過了，則計算公式為：（單一公司發放股票股數 × 面額 10 元 + 現金股利）× 費率 2.11%。範例：A 個股配發每股 NT$1 現金股利、NT$1 股票股利，並且擁有 10 張 A 股票。每一張股票的股利總額（現金股利＋股票股利）：（1+1）× 1,000 股 = 2,000。10 張的股利總額：2,000 × 10 張 = NT$20,000（已達到二代健保補充保費課徵門檻）。因此補充保費 = 2,000 × 2.11% × 10 張 = 422。二代健保補充保費會直接從領取的股利中扣除，因此除權息後領到的股利為 20,000 – 422 = 19,578。 股票股利為何也要扣繳補充保險費？要如何扣取補充保險費？ 衛福部官方說明：股票股利與現金股利之分配若為同一基準日時，屬同一次給付，則扣費義務人應就其當次撥付之現金股利，從中一併扣取當次分配股票股利（以面額計算）應計收之補充保險費。若現金股利不足以支應當次股票股利應扣取之補充保險費，或該基準日僅發放股票股利者，扣費義務人應通知保險對象，由健保署於次年收取。 哪些股利所得不課徵二代健保補充保費？ 若想要合法節稅，可能可以設法使「單筆股利」低於 2 萬元。作法如：分散個股：在除權息前，若投資人發現所持有的單檔個股一次性股利超過 2 萬元，就可評估是否要全部張數都參與除權息。改為選擇每季、每半年發放股息的個股：發放股息從一年一次轉為一季一次，平均下來就可能不到單筆 2 萬的門檻。另外 ADR、KY 股（F 股）海外所得不會被扣繳二代健保補充保費。 二代健保補充保費不會課徵 ETF？ 答案是一樣會扣，只是 ETF 的規則較為不同，有可能扣得比較少。ETF 的配息由 5 個項目組成：股利所得、利息所得、收益平準金、資本利得與其他。而其中納入二代健保補充保費的只有「股利所得」與「利息所得」這兩項。以 00940 為例，該次配息金額為每股 0.05 元，並且股利結構為：股利所得占比 96.00%、利息所得占比 2.00%、收益平準金占比 2.00%，所以 00940 有 98% 是需要扣稅的。可得出：20,000 / (0.05 × 98%) / 1,000 = 392（張）。至少要持有 392 張 00940 才會被扣繳二代健保。 二代健保補充保費哪裡申報？逾期未繳怎麼辦？ 可至衛福部「全民健保補充保險費作業專區」繳交。寬限期為 15 日，寬限期滿後若仍未繳納，每超過 1 日未繳納將收取 0.1% 滯納金，滯納金最高達應繳費金額之 15%。 股利二代健保計算機 可以使用健保署提供的線上試算系統，試算獎金、兼職薪資、執行業務收入、股利、利息與租金等等。通常給付單位都會預先算好，若想自己確認再使用即可。 二代健保補充保費 常見問題 二代健保補充保費是什麼？針對經常性薪資以外的 6 類收入課徵，含股利所得、利息所得、高額獎金、兼差收入、執行業務所得、租金收入。費率為 2.11%，會由「給付單位代為扣繳」，不用自行繳納。 股息超過 2 萬要繳二代健保補充保費？課徵門檻為新台幣 2 萬元，只要「單筆給付」金額未超過新台幣 2 萬元，則無須扣繳；若超過 2 萬元，即需繳納。是否屬於「單筆」股利收入，可依公司來源與發放日判斷：來源為不同公司時，即便在同一天發放，即視為不同筆；同一公司當發放日相同時，就得合併計算扣繳；當發放日不相同時，金額就得分開計算。

ETF領股息會被扣二代健保嗎？關鍵在「股利與利息佔比」，2分鐘算出安全張數

<p><img alt="" src="https://fsv.cmoney.tw/cmstatic/notes/content/2163385/20240826181521803.png" width="1200"></p> <p><strong>二代健保小知識：</strong>二代健保補充保費費率為2.11%，「單筆」股利超過（含）2萬元就需繳納此費用，而且只要是同一人、同一檔股票的單次股利合計超過2萬元，即使買在不同帳戶也需要課此費用！</p> <p>&nbsp;</p> <p><strong>《ETF存股計畫》APP，一鍵輕鬆試算存股報酬！立即使用！<br> 手機點擊👉<a href="https://www.cmoney.tw/r/194/a95iiy" target="_blank">https://www.cmoney.tw/r/194/a95iiy</a></strong></p> <hr> <p>&nbsp;</p> <h2>不是單次股息超過兩萬元就要扣二代健保！</h2> <p>股息除了要納入所得稅以外，超過兩萬元還有扣繳二代健保的問題，但是大家常常以為只要單次股息領超過兩萬元就需繳納二代健保，其實是不完全正確的哦！因為股息通常由五個項目組成，只有其中兩項需要納入所得與二代健保，今天筆者將帶大家了解計算方式，讓你成為領股息的精算師！</p> <p>備註：這些計算只適用國內ETF，如果投資的是美國科技ETF或是美債ETF等境外公司，因為相關規定不同所以就不適用哦！</p> <p>&nbsp;</p> <h2>認識ETF的配息來源組成</h2> <p>去年金管會規定在2023/11/1起，投信公司必須在配息前兩天公布該ETF的所有配息佔比，用來避免ETF打著高股息的名號卻動用收益平準金來衝高配息。而ETF配息佔比的資訊我們可以上<a href="https://www.twse.com.tw/zh/ETFortune/announcementList?type=distribution">臺灣證券交易所-e添富</a>網站查詢。</p> <p><img alt="" src="https://i.imgur.com/iXiTNDh.png" width="720"></p> <p>進入網站後選擇&rdquo;重大消息&rdquo;頁面，在標題中有寫&rdquo;實際配發金額&rdquo;的消息裡面就會把該ETF的配息佔比列出來。<br> &nbsp;</p> <p><img alt="" height="275" src="https://i.imgur.com/9dc96bZ.png" width="461"></p> <p>那我們再經由上表看到ETF的配息組成主要由股利所得、利息所得、收益平準金、資本利得與其他(如資本公積等)五個項目組成，而其中<strong>需要納入所得及二代健保的只有「股利所得」與「利息所得」</strong>這兩項。</p> <p>&nbsp;</p> <h2>實際計算不會被扣二代健保的最多持有張數</h2> <p>那接著我們就可以來計算一檔即將配息的ETF可以不被扣二代健保的最多持有張數，這邊我們拿<a href="https://www.cmoney.tw/forum/stock/00919?utm_source=cmnews&utm_medium=article_stocklink" target="_blank" title="群益台灣精選高息(00919)">群益台灣精選高息(00919)</a>當作範例：00919在上一次配息金額為0.55元，根據公告出來的配息佔比如下：</p> <ol> <li>股利所得佔比：15%。</li> <li>利息所得佔比：0%。</li> <li>收益平準金佔比：78%</li> <li>已實現資本利得佔比：7%。</li> <li>其他所得佔比：0%。</li> </ol> <p>那我們就可以得出：<strong>$20,000/(0.55*15%)/1,000=242.4(張)。</strong><br> 因為收益平準金佔比高達78%，而實際的股利佔比只有15%，所以算出來至少要持有243張00919才會被扣繳二代健保，也就是說當持有242張的時候可以穩穩的領到$13.3萬的全部股息囉！</p> <p>&nbsp;</p> <h2>每月靠高股息加薪3萬需存多少錢？《ETF存股計畫》APP免費幫你算</h2> <p>一般我們使用的看盤軟體都會有個股族群的分類 像是產業、概念股、集團股等等， 但是比較少會有ETF的分類，部分有分類的也未細分是市值型、高股息、債券型等等，那麼在追蹤ETF報價的時候就比較不方便，自己一個一個拉自選股又有點麻煩。</p> <p>那麼在<a href="https://www.cmoney.tw/r/194/a95iiy" target="_blank">《ETF存股計畫》APP</a>中，ETF的報價可以一次查看，並有將ETF分類市值型、高股息、主題型、國際型、債券型等(目前還沒有槓桿型跟反向型)，也可以查看不同時間區間的績效表現與年化報酬率，幫助大家在選擇標的上有一些資訊參考，並且將看好的ETF存入自選股方便查看。</p> <p><img alt="" height="456" src="https://fsv.cmoney.tw/cmstatic/notes/content/2163385/20240824151758700.png" width="675"></p> <p>&nbsp;</p> <p>「<strong>存股計算機</strong>」這個工具可以幫你計算投入某檔標的的資產變化、不同標的存到財務目標每月需要投入多少錢、以及每月領到的目標股利需要存入多少資金等等計算，方便大家訂定目標並找到適合自己的ETF。</p> <p><img alt="" height="581" src="https://fsv.cmoney.tw/cmstatic/notes/content/2163385/20250519152208787.png" width="697"></p> <p>&nbsp;</p> <p>「<strong>社團</strong>」則是ETF存股計畫的專屬討論版，除了在上面會有從開戶到第一次買股的教學與各種ETF資訊外，也可以在上面發問來解決你的疑難雜症！</p> <p><img alt="" height="517" src="https://fsv.cmoney.tw/cmstatic/notes/content/2163385/20240820171320022.png" width="549"></p> <p><strong>完全免費無廣告的ETF工具馬上來試用！👉<a href="https://www.cmoney.tw/r/194/a95iiy" target="_blank">手機點我下載</a></strong></p> <p>&nbsp;</p> <p>延伸閱讀：<a href="https://www.cmoney.tw/notes/note-detail.aspx?nid=845219" target="_blank">00929配息還會縮水嗎？00929下半年表現一次分析！</a></p> <p>-</p> <p><a href="https://www.cmoney.tw/r/194/a95iiy" target="_blank"><img alt="" height="246" src="https://fsv.cmoney.tw/cmstatic/notes/content/2163385/20240826165705818.jpg" width="561"></a></p> <p>&nbsp;</p> <p><span style="font-size:12pt">＊本文章之版權屬筆者與 CMoney 全曜財經，未經許可嚴禁轉載，否則不排除訴諸法律途徑。<br> ＊本文章所提供資訊僅供參考，並無任何推介買賣之意，投資人仍須謹慎評估，自行承擔交易風險。</span></p>