長照特別扣除額能補多少照顧缺口？

18萬長照扣除額有條件，報稅能省稅嗎？

長照支出負擔沉重，政府透過「長照特別扣除額」提供減稅紅利，今年再加碼6萬至18萬元。不過並非人人適用，申報時有哪些條件與限制須留意？ 案例說明：為高齡父母聘請看護能減稅？ 小美的奶奶高齡80多歲，因行動不便，反應遲緩、日常起居需有人照料。為了讓白天要上班的家人安心，小美的爸爸特別帶奶奶到醫院評估，聘請合法外籍看護。 人力仲介告訴小美爸爸，這筆開銷在申報綜所稅時有18萬元的「扣除額」可用，但小美媽媽卻疑惑：「是不是只要有請看護，每個人都能扣除這18萬？」 台灣已正式步入「超高齡社會」，上班族受薪民眾若家中有長輩需要長期照顧，無論是聘請看護還是送往機構，可能都是一筆沉重的負擔。 為了減輕這類家庭的經濟壓力，政府自108年起於綜合所得稅的特別扣除額中，新增「長期照顧特別扣除額」，最新規定已將每人扣除額由12萬元調高至18萬元，於115年5月報稅時正式適用。 不過，長照特別扣除額並非「有請就能扣」。建業法律事務所律師暨會計師黃品瑜提醒，納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬必須同時符合「身心失能資格」與「非高所得家庭」兩大門檻，才具申請資格。 門檻1：具備身心失能資格3情境須符合其中1項 長照特別扣除額是政府為了因應高齡化社會而設立的稅制措施，目的是讓照顧失能長輩或家人的家庭在申報綜合所得稅時可以減少課稅所得。而符合長照特別扣除額中規定的身心失能者資格，有下列3種情形： 1.符合《外國人從事就業服務法》第46條第1項第8款至第11款工作資格及審查標準，得聘僱外籍家庭看護工資格之被看護者。 2.身心失能者依《長期照顧服務法》第8條第2項規定接受評估，其失能程度屬「長期照顧服務申請及給付辦法」所定長期照顧需要等級第2級至第8級，且使用上開長期照顧服務者。 3.身心失能者於課稅年度入住住宿式服務機構或團體家屋，全年累計入住達90日。但前一年度已入住達90日且持續入住至課稅年度死亡者，其入住日數，不受90日之限制。 門檻2：非高所得家庭 報稅出現3種情況不適用 案例中小美的奶奶有經過醫院評估並依程序申請外籍看護，看似符合長照特別扣除額的規定，那麼就代表小美的爸爸在申報綜合所得稅時能夠使用長照特別扣除額嗎？其實不然。因為長照特別扣除額設有「排富條款」（即高所得家庭不能申報），並非人人都適用。 因此如果小美的爸爸在申報綜合所得稅時若有下列3種情形，即便小美的奶奶經評估符合身心失能者資格，亦不適用。 1.綜合所得稅適用稅率在20%以上。 2.股利及盈餘按28%稅率分開計稅。 3.依所得基本稅額條例規定計算之基本所得額，超過同條例規定之扣除金額（114年度為750萬元）。 黃品瑜也提醒，雖然勞動部114年7月30日修正發布審查標準第18條第3項，放寬年滿80歲以上被看護者，免附巴氏量表即可聘僱外籍家庭看護，但被看護者仍應符合衛福部公告須長期照顧的身心失能者資格，才可以列報長照特別扣除額。若符合資格，記得檢附證明文件申報，以免因資料不齊錯失省稅小確幸。

長照扣除額拉高到18萬！115年5月報稅前，你家能不能用看這2門檻

加入《Money錢》雜誌官方line＠財經資訊不漏接 【我們想讓你知道】 長照支出負擔沉重，政府透過「長照特別扣除額」提供減稅紅利，今年再加碼6萬至18萬元。不過並非人人適用，申報時有哪些條件與限制須留意？ 撰文：余佳璋 案例說明：為高齡父母聘請看護能減稅？ 小美的奶奶高齡80多歲，因行動不便，反應遲緩、日常起居需有人照料。為了讓白天要上班的家人安心，小美的爸爸特別帶奶奶到醫院評估，聘請合法外籍看護。 人力仲介告訴小美爸爸，這筆開銷在申報綜所稅時有18萬元的「扣除額」可用，但小美媽媽卻疑惑：「是不是只要有請看護，每個人都能扣除這18萬？」 —— 台灣已正式步入「超高齡社會」，上班族受薪民眾若家中有長輩需要長期照顧，無論是聘請看護還是送往機構，可能都是一筆沉重的負擔。 為了減輕這類家庭的經濟壓力，政府自108年起於綜合所得稅的特別扣除額中，新增「長期照顧特別扣除額」，最新規定已將每人扣除額由12萬元調高至18萬元，於115年5月報稅時正式適用。 不過，長照特別扣除額並非「有請就能扣」。建業法律事務所律師暨會計師黃品瑜提醒，納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬必須同時符合「身心失能資格」與「非高所得家庭」兩大門檻，才具申請資格。 門檻1： 具備身心失能資格3情境須符合其中1項 長照特別扣除額是政府為了因應高齡化社會而設立的稅制措施，目的是讓照顧失能長輩或家人的家庭在申報綜合所得稅時可以減少課稅所得。而符合長照特別扣除額中規定的身心失能者資格，有下列3種情形： 1.符合《外國人從事就業服務法》第46條第1項第8款至第11款工作資格及審查標準，得聘僱外籍家庭看護工資格之被看護者。 2.身心失能者依《長期照顧服務法》第8條第2項規定接受評估，其失能程度屬「長期照顧服務申請及給付辦法」所定長期照顧需要等級第2級至第8級，且使用上開長期照顧服務者。 3.身心失能者於課稅年度入住住宿式服務機構或團體家屋，全年累計入住達90日。但前一年度已入住達90日且持續入住至課稅年度死亡者，其入住日數，不受90日之限制。 門檻2： 非高所得家庭 報稅出現3種情況不適用 案例中小美的奶奶有經過醫院評估並依程序申請外籍看護，看似符合長照特別扣除額的規定，那麼就代表小美的爸爸在申報綜合所得稅時能夠使用長照特別扣除額嗎？其實不然。因為長照特別扣除額設有「排富條款」（即高所得家庭不能申報），並非人人都適用。 因此如果小美的爸爸在申報綜合所得稅時若有下列3種情形，即便小美的奶奶經評估符合身心失能者資格，亦不適用。 1.綜合所得稅適用稅率在20%以上。 2.股利及盈餘按28%稅率分開計稅。 3.依所得基本稅額條例規定計算之基本所得額，超過同條例規定之扣除金額（114年度為750萬元）。 黃品瑜也提醒，雖然勞動部114年7月30日修正發布審查標準第18條第3項，放寬年滿80歲以上被看護者，免附巴氏量表即可聘僱外籍家庭看護，但被看護者仍應符合衛福部公告須長期照顧的身心失能者資格，才可以列報長照特別扣除額。若符合資格，記得檢附證明文件申報，以免因資料不齊錯失省稅小確幸。 （圖片來源：Shutterstock僅示意 / 內容僅供參考，投資請謹慎為上） 文章出處：《Money錢》2026年4月號 下載「錢雜誌App」隨時隨地掌握財經脈動 加入《Money錢》雜誌官方line＠財經資訊不漏接

2026年美國社保6大變革：給付＋2.8%、醫療保費漲9.7%，退休族報稅前不看會踩哪裡的雷？

已經退休或即將步入退休階段的投資人，必須密切關注美國社會安全保證金以及稅法的最新動態。了解這些政策變化，將有助於在資產配置與稅務規劃上做出更明智的決策。以下將為您整理近期的關鍵財務變革。 生活成本調整帶來給付增加 對於領取社會安全保證金的民眾而言，2026年的生活成本調整帶來了正向的消息。最新公布的增幅為2.8%，這意味著若投資人在2025年每月領取2000美元，到了2026年每月將增加56美元，總額來到2056美元。 聯邦醫療保險保費大幅調漲 儘管保證金有所增加，但聯邦醫療保險B部分標準月保費的漲幅卻更為顯著。該保費將從2025年的185美元，大幅調漲9.7%至2026年的202.90美元。由於許多退休族的保費是直接從保證金中扣除，這可能導致實際領到的淨額不增反減。 高薪族群將面臨更高稅基 美國政府也調高了社會安全稅的最高薪資上限，從2025年的17萬6100美元上升至2026年的18萬4500美元。這項改變意味著高收入族群將有更多的薪資被納入課稅範圍，不過對多數一般受薪階級而言，其實際影響相對有限。 西維吉尼亞州加入免稅行列 在州稅層面則傳來好消息，目前全美高達42個州不對社會安全保證金課稅，較去年的41個州有所增加。西維吉尼亞州已確定於2026年正式加入免稅行列，不過投資人仍需注意聯邦政府仍可能對部分保證金徵收聯邦稅。 大而美法案提供六千扣除額 華府近期推動的「大而美法案」為65歲以上的符合資格長者，帶來了6000美元的稅務扣除額。這項政策自2025年實施至2028年，即使投資人所在的州對保證金課稅，也能利用此扣除額來抵銷部分稅務負擔。 基金缺口恐導致未來給付縮水 雖然社會安全系統短期內不會崩潰，但長期的財務缺口仍是一大隱憂。如果美國國會未採取有效措施，信託基金的盈餘預計將在十年內耗盡。屆時雖然不會完全停止發放，但給付金額可能會面臨高達25%以上的縮減幅度。 延後請領與持續工作仍是關鍵 儘管政策有所變動，但核心的請領策略依然不變。最早於62歲請領的金額較少，而延後至70歲請領則能獲得最高額度。研究顯示，多數人在70歲請領能達到效益最大化。此外，持續工作累積達35年的薪資紀錄，或是與配偶協調請領時機，都是提升整體退休所得的有效方式。投資人應建立包含股息與帳戶提領在內的完整退休規劃。

2022 年綜所稅新制重點：基本生活費調高、未上市櫃股票要課稅、長照扣除額有排富，你會少繳還是多繳？

【我們想讓你知道】 報稅的季節又來啦！因內物價上漲與民眾所得，政府將 110 年度（2021 年）每人基本生活費由前一年的 18.2 萬元調整為 19.2 萬元，為歷年調幅最大，有利於家庭在今年 5 月申報綜所稅時節省稅金。加上為因應逐漸高齡化的社會，若家中有需要扶養者，也能扣除一定額度的稅務，以下說明今年的 3 大報稅新制要點… 文 / Money 錢 近兩年受疫情影響，物價攀升，薪資也凍漲，但依法納稅仍是人民應盡的義務。所幸政府陸續施行省稅措施，民眾若符合資格可以省下不少稅金。 因應國內物價上漲與民眾所得情況，政府將 110 年度（2021 年）的每人基本生活費由前一年的 18.2 萬元調整為 19.2 萬元，為歷年調幅最大，有利於家庭在今（2022）年 5 月申報綜所稅時節省稅金。 另外，《所得基本稅額條例》經立法院修正通過後，自 2021 年 1 月 1 日起，恢復個人未上市、未上櫃且未登錄興櫃股票（以下簡稱未上市櫃股票）交易所得計入個人基本所得額，因此必須在今年申報時計算。至於近年新增的長照特別扣除額也有排富條款，民眾在申報綜所稅時應多加注意新制的變動。以下說明這 3 大報稅新制要點。 一、基本生活費，每人 19.2 萬元 根據財政部主計總處所調查的國內家庭收支狀況，換算後得出 110 年度每人基本生活費為 19.2 萬元，較 109 年度的 18.2 萬元提高 1 萬元，是歷年調幅最大的一次。 建業法律事務所資深顧問、會計師林心瀠指出，綜合所得稅是以「一申報戶」為單位，而申報戶並不代表要同戶籍，未成年的孩子若沒有跟父母同戶籍，仍需要一起合併申報。假設一個申報戶裡有 6 人，包含爺爺、奶奶、爸爸、媽媽及兩個孩子，即使戶籍不同，此一申報戶的基本生活費仍是 19.2 萬元 ×6 人＝115.2 萬元。 林心瀠提醒，基本生活費的計算方式，並不是直接從所得總額中減除，而是要先跟「免稅額＋扣除額」的合計數做比較，若基本生活費的金額高於「免稅額＋扣除額」的合計數，才可減除超過的部分。然而須注意，合計數中的扣除額不包含薪資特別扣除額。 假設上述的六口之家，採用標準扣除額＋特別扣除額的方式申報，爸爸、媽媽皆有薪資所得，兩個孩子都在念大專院校，且爺爺、奶奶未滿 70 歲，免稅額為 52.8 萬元（8.8 萬元 ×6 人），標準扣除額為 24 萬元，薪資特別扣除額為 40 萬元（20 萬元 ×2 人），儲蓄投資特別扣除額 8 萬元，教育學費特別扣除額 5 萬元（2.5 萬元×2 人）。則基本生活費與合計數的差額是 115.2 萬元－89.8 萬元（52.8 萬＋24 萬＋8 萬＋5 萬）＝25.4 萬元。 該申報戶可自所得總額中減除的金額為：89.8 萬元＋薪資特別扣除額 40 萬元＋基本生活費差額 25.4 萬元＝155.2 萬元。 二、未上市櫃股票，交易所得恢復課徵 立法院在 2020 年底三讀通過《所得基本稅額條例》（俗稱最低稅負制）修正案，未上市櫃股票交易所得不再免稅，2022 年申報 110 年度所得稅時，將計入最低稅負制課稅。 依《所得基本稅額條例》規定，有以下所得者須計算基本所得額（註）：①海外所得、②特定人壽、年金保險給付、③私募證券投資信託基金之受益憑證交易所得、④非現金捐贈、⑤採分開計稅之股利所得、⑥未上市櫃股票交易所得（但為鼓勵新創企業及產業轉型等，符合特定條件之新創企業的股票排除適用）。 110 年度的基本所得額免稅額為 670 萬元，若未超過 670 萬元，即可不必申報最低稅負制。若有超過 670 萬元，則超過的部分須以 20% 稅率計算稅額（基本稅額），並與原本個人所得稅計算出的稅額（一般所得稅額）做比較。 如果一般所得稅額高於或等於基本稅額，則不必再繳納基本稅額，只要依原來的綜所稅規定繳稅即可；如果一般所得稅額低於基本稅額，除依原來的綜所稅規定繳稅外，應另就基本稅額與一般所得稅額之差額繳納所得稅。 三、申報長照特別扣除額，留意排富條款 為因應逐漸高齡化的社會，自 109 年度開始（2021 年報稅適用），家裡有需要長期照顧的身心失能者，無論是在家自行照顧，或是住在長照機構，只要符合相關規定並提示證明文件，每人每年即可扣除 12 萬元。 林心瀠提醒納稅人，如同幼兒學前特別扣除額，長照特別扣除額也有排富條款，個人所得稅率在 20% 以上、基本所得額合計超過 670 萬元，以及股利所得採分開計稅者，皆不適用。 註:基本所得額＝綜合所得淨額＋上述 6 項所得。須注意海外所得及特定保險給付亦有特定金額以下不須計入所得的規定。 本文由 Money錢 175 期 授權轉載 （圖：shutterstock，僅示意 / 責任編輯：Ting；內容純屬參考，並非投資建議，投資前請謹慎為上）