保險理賠金免稅與遺產稅風險全解析：保單結構、八大警訊與最低稅負的實務檢核

三星李氏家族 12 兆遺產稅繳清！控制權穩了？資產翻倍後的投資決策

韓國企業巨頭三星 (SSNLF) 背後的李氏家族，近日正式繳清高達 12 兆韓元（約 80 億美元）的遺產稅，創下韓國歷史上最高額的稅務結算紀錄。三星集團現任董事長李在鎔與其母親洪羅喜及兩位妹妹，在過去五年內透過分期六次的方式，順利完成這項龐大的財務義務。這筆稅款源自於前董事長李健熙在 2020 年過世時所留下的龐大遺產。根據三星官方在週日的確認，家族已完成最後一筆遺產稅款的支付。驚人的是，這筆高達 12 兆韓元的稅金，相當於韓國 2024 年預估全年總遺產稅收的一點五倍。由於韓國的遺產稅率高達 50%，位居全球最高之列，這項稅務處理過程不僅考驗家族財力，更是市場與投資人高度關注的焦點，因為這直接攸關李氏家族能否穩固對三星集團的實質控制權。已故前董事長李健熙留下的遺產總值高達 26 兆韓元，資產範圍涵蓋公司股票、房地產以及豐富的藝術收藏品。當時李氏家族曾對外表示，誠實納稅是公民應盡的自然義務。為了妥善處理這批珍貴遺產，家族將部分珍貴藝術收藏，包含藝術大師畢卡索與達利的名畫，慷慨捐贈給韓國國立中央博物館及其他文化機構，以此回饋社會。儘管繳納了天價稅款，李氏家族的財富依然相當驚人。根據彭博億萬富翁指數統計，該家族目前的合併淨資產總計超過 450 億美元。受惠於全球人工智慧產業對記憶體晶片的強勁需求，帶動三星 (SSNLF) 在股票市場的價值大幅飆升，使得李氏家族的整體財富在過去一年內翻了一倍多。三星不僅是全球領先的晶片製造商，旗下業務更涵蓋智慧型手機、電視等眾多旗艦級科技產品。

繼承千萬遺產卻被國稅局盯上？漏報壽險保單，為何要補稅又被加罰 2 倍罰金？

他繼承千萬遺產，犯 1 失誤被國稅局盯上！不僅要補稅金加計利息，竟還加罰 2 倍罰金！ 【我們想讓你知道】 當保單上的要保險人與被保險人不同時，在遺產認定上會有疑慮，到底要怎麼分辨呢？倘若為將保單列入遺產申報，國稅局被查獲後，補繳遺產稅要加計利息外，還被罰 2 倍以下罰鍰，讓文中的案例來告訴你！ 文 / 好險網 又一個要保險與被保險人不同，被國稅局補課遺產稅的案子。有位民眾以本人為要保人，配偶為被保險人，買了一張保單，之後該民眾過世，因為保險契約尚未成就，該民眾的配偶沒把保單列入遺產申報，結果被國稅局查獲，上千萬元的遺產不僅要補徵遺產稅，還被罰 2 倍以下罰鍰。 案例說明 台北市國稅局最近在查核某位民眾遺產稅案件時發現，該民眾的有一筆自己為要保人，配偶為被保險人的保單，被繼承人漏未申報。繼承人對此主張，該民眾死亡時該筆保單並未理賠，應該無須申報遺產稅。 但國稅局持不同看法認為 這張保單，繼承人繼承後可要求保險公司退還該筆保險的保單價值，或繼續履約、事後再於出險時理賠求償，或到期求償給付，因此，這張保單屬於這位過世民眾遺留下來的財產，國稅局審理後，不僅加計利息補徵遺產稅，還按稅額的 1~2 倍處以罰鍰。 屬於遺產稅核課範圍 台北市國稅局表示，依據遺產及贈與稅法規定，被繼承人生前以本人為要保人，他人為被保險人所投保的保險，因要保人就該等保單於保單價值準備金的額度內，有保單質借及解約的權利，因此這筆保單價值準備金，是被繼承人擁有財產價值的權利，即使被繼承人死亡，還沒有發生理賠的事由，但繼承人繼承該保單後，可主張解約退還已納保險費，也可以主張該保單仍繼續有效，因此，屬於遺產稅核課範圍。 否則不只要補繳稅額，還會被處罰 台北市國稅局提醒，辦理遺產稅申報時，如有要保人為被繼承人，而被保險人非被繼承人的保單，仍應按被繼承人死亡日保單價值準備金併入遺產申報遺產稅，否則不只要補繳稅額，還會被處罰。 根據遺贈稅法規定，納稅義務人依法應該申報遺產稅而未於期限內辦理申報時，除了補徵稅款外，還要按照核定的應納稅額處罰 2 倍以下的罰款。但是核定的應納稅額在新台幣 3 萬 5,000 元以下者，可以不罰。 若自行補申報，則... 如果在還沒有經人檢舉和還沒有經國稅局或財政部指定的人員進行調查以前，就自動前來補申報的話，除了補徵稅款外，僅就補徵的稅款加計利息一起徵收不必處罰。 更多退休觀念，這些好文推薦你： 退休金要多少才夠？35 歲小王，打算 30 年後退休，每個月至少要存 2 萬 1 才夠用！ 退休每月只有 13000，你活得下去？關於年金的真相... 沒注意讓你退休金少 3 倍！ 「享退休」快想瘋了！可是存款不到 1500 萬，連生病的權利都沒有...究竟怎麼安穩退休？ 幸福移居，退休新觀念！養老樂活村：每月 2 萬 包吃住、包玩樂，逍遙快活有尊嚴... 沒有準備 1600 萬 不能退休...？ 做到這 4 件事，只有 800 萬 也能安心退休！ 本文由 好險網 授權轉載，原文於此 ( 圖：shutterstock，僅為示意 / 責任編輯：yun )

注意！成年後把保單要保人改成自己，真的能躲過遺產稅？小心又踩到贈與稅地雷

【我們想讓你知道】 沒有經過一次財產繼承，許多人都是碰到才知道稅金課不少，若有親朋好友事先提醒，也常混淆其中流程與專有名稱，這篇文讓你簡單理解保單財產與稅務的關係，也許可以更有方向未來應該怎麼做。 文 / 好險網 財產轉移不只有遺產稅問題 一名網友成年後因為擔憂未來會有稅務上的麻煩，想將爸爸為他投保的壽險、醫療險以及意外險等保單的要保人、受益人都變更為自己，但卻不清楚相關規範與手續，只好求助網友解惑。 原 PO 指出，爸爸在他未成年時，以他為被保險人，爸爸自己為要保人跟受益人投保了壽險（保額 20 萬元）、實支實付、重大疾病以及意外險等保單，保費由他的個人帳戶扣繳，原 PO 成年後爬文發現，這些保單未來可能會有遺產稅的問題，因此想將要保人與受益人都改回自己，但不確定需要準備哪些文件，因而在社群平台《Dcard》上發文求救。 保單價值為要保人的財產，只要要保人、被保險人不同，要保人去世之後就會有遺產稅的問題，但若是變更要保人，等於是將財產移轉給他人，也會衍生贈與稅問題。 變更資料需要準備哪些文件？ 有網友熱心回應，原本爸爸是要保人、他是被保險人的壽險保單，未來在爸爸去世之後的確會有遺產稅問題，但原 PO 的壽險保額不高，應會在免稅範圍內；若是申請變更要保人，需要留意的是贈與稅，保單價值在 220 萬元以內也可免課贈與稅。 變更受益人部分，雖然壽險受益人可以變更，但因理賠條件是被保險人去世，因此身故保險金受益人無法變更為原 PO 自己，其他意外險、重大疾病等受益人，就是被保險人本人。 針對原 PO 也煩惱的申請手續，網友建議可以請業務員協助，或是直接去保險公司客戶服務櫃檯；一般需要準備身分證明文件以及契約內容變更申請書，並需要原始要保人、新要保人雙方簽名。也有網友提醒，如果變更手續需要提供完稅證明，就要另外去國稅局申請，「不難，只是麻煩了一點」。 國稅局為了避免納稅義務人透過變更要保人規避納稅，已要求保險業者應依照遺贈稅法規定，在受理原要保人申請變更要保人、因要保人身故申請變更要保人的案件時，必須先通知當事人繳驗稽徵機關核發的完稅證明書，確認已完成遺贈稅申報後才能辦理。 如原 PO 的情況為原要保人還在世，申請變更要保人時需繳交稽徵機關核發的贈與稅繳清證明書、核定免稅證明書、不計入贈與總額證明書、同意移轉證明書的副本四種證明書之一。取得證明之後就能向保險公司申請變更要保人。 更多稅務觀念，這些好文推薦你： 國內 30 家信用卡，繳稅手續費、優惠回饋 大比較！(超過 8 成免手續費，你的卡上榜了嗎) 上班族 報稅必看！檢查 扣繳憑單「4 重點」國稅局：短報稅額超過 _ 元，就算自動補報，還是要 罰錢！ 保險金，都得繳稅嗎？3 種跟保險金有關的稅賦，節稅原來跟受益人有關 【真實案例】遺產繼承不只一種方法？陳伯伯過世後，子女用 2 種方式「切割」遺產，稅金竟差 63 萬！ 【真實案例】王先生 贈與子女財產 都不到 220 萬，仍被課稅 18 萬... 未申報，還得繳罰鍰！ 房地合一稅、遺產稅好貴，房子「送」還是「賣」給兒女好？4 種轉移方式，選錯 多付 158 萬 本文由 好險網 授權轉載，原文於此 （圖：shutterstock / 責任編輯:BELL）

想把房產登記給子女，用贈與還是買賣最省稅？專家教你抓 4 重點、還有機會免繳稅！

許多父母會買房或將房子傳承給下一代，但如何才能避免被課高額稅金？讓專家分析贈與和買賣過戶該注意的事項及優缺點給你聽！ 過戶房產給子女，如何最省稅？ Q. 彰化陳先生問：2012 年我在台東買了一棟透天中古屋，總價 350 萬元，現在想過戶給兒子，該怎麼做才能不用繳稅？ A. 將房產過戶給子女，可以用兩種方式，一種是贈與，另一種則是買賣。 贈與 若採用贈與方式，需要繳交贈與稅、契稅和土地增值稅。其中，贈與稅按規定是由贈與人負擔，計算方式是將贈與人同一年度內的贈與總額減去免稅額和扣除額，再乘以規定稅率，並減去累進差額。 免稅額部分，每人每年為 220 萬元（編按：244 萬元），扣除額則有以下 4 種： ・由受贈人負擔的土地增值稅與契稅，可自贈與總額扣除； ・贈與的財產附有負擔（未支付的價款或負債，如房貸）時，可扣除； ・公共設施保留地因配偶、直系血親間贈與而移轉者，免徵贈與稅； ・新市鎮特定區計劃範圍內徵收土地於發還抵價地 5 年內，因配偶、直系血親間贈與而移轉者，免徵贈與稅。 不過，計算贈與稅時，房屋和土地的價值並不是以市價來計算，而是以「房屋評定現值」和「土地公告現值」來計算，一般而言會比市價低上許多。 以陳先生為例，市價 350 萬元的房產，房屋評定現值加上土地公告現值，應會低於免稅額 220 萬元，因此可免繳贈與稅，但受贈人（兒子）仍須繳交契稅和土地增值稅。若房地現值較高，則可以用分割分年贈與的方式，將每年的贈與額度控制在 220 萬元以內。另外要注意的是，取得贈與房地後再出售，仍須繳納房地合一稅，且是以房屋評定現值和土地公告現值來計算取得成本，若是在短期內售出，稅額有可能相當高。 買賣 若以買賣方式過戶，則不會有贈與稅的問題，而且土地增值稅可以適用自用住宅優惠稅率，但記得必須保留子女自行出資的金流證明，否則遭到國稅局稽查時，有可能因此需要補稅。 假如父母的財產並不多，還可以考慮先保留房屋，將來以遺產的形式讓子女繼承，因為遺產稅免稅額高達 1,200 萬元，還有不少扣除額可以減除，同時又能免去契稅和土地增值稅，相較於贈與或買賣，反而更為有利。

保險理賠金並非全都免課稅：壽險/意外險免稅的兩條件、醫療險不在範圍，這8種保單樣態恐被認定避稅

【我們想讓你知道】很多人以為死亡保險金一定免遺產稅，其實不然。若保單條件、受益人設計不當，理賠金仍可能被課稅。本文透過案例與專家解析，帶你一次看懂保險理賠金的免稅條件與常見誤區。 撰文：余佳璋 案例說明：母逝留醫療保險理賠金竟須繳遺產稅 林小姐的母親罹患重病，累積約600萬元的住院與手術理賠保險金。母親過世後，保險公司一次給付該理賠金給林小姐。幾個月後，林小姐意外接到國稅局通知「這筆保險理賠金要納入遺產計稅」，因為保單的要保人與被保險人皆為母親本人，受益人則約定為法定繼承人，依法屬於遺產課稅範圍。這才讓林小姐明白，並非所有保險給付皆能享有免稅待遇。 常有民眾說死亡保險不用課遺產稅，然而並非所有保險都能節稅。建業法律事務所律師暨會計師黃品瑜表示，這個問題其實有法律規定可依循。 根據《遺產及贈與稅法》第16條，可不計入遺產總額的財產共有13類，其中第9款條文為：「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。」即屬於保險理賠金相關規範。 另外，《保險法》第112條規定：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」 由此可知，「壽險」與「意外險」若符合條件，身故理賠金可免計入遺產課稅，但常見的「醫療險」、「住院日額給付」與「重大疾病險」，其保險理賠金皆不在免稅範圍內。 符合2條件可免計入遺產 8種保單樣態有避稅疑慮 黃品瑜進一步說明，壽險與意外險仍需符合以下2條件，保險金才能免計入遺產： 1.要保人與被保險人為同一人，因為保險屬自身風險規劃。 2.受益人需要明確指定第三人，如配偶或子女，不得為被保險人本人。 黃品瑜也說明，財政部國稅局為了防止民眾濫用壽險免稅條款規避遺產稅，於民國109年做成函釋，明確列出下列8種容易被認定為「違反實質課稅原則」的保單樣態，稅捐機關將綜合評估這些特徵，若認定投保動機與規避遺產稅有關，即可能將保險金納入遺產課稅。 1.高齡投保：課稅實務上，通常指超過70歲的人投保。 2.鉅額投保：保額過高或占遺產比例過大，即有被懷疑用投保避稅的風險。 3.密集投保：短期內投保多張保單，尤其死亡前2年的保單是查核關鍵。 4.短期投保：投保後短期內即身故。 5.帶病投保：已確診重大疾病後才投保。 6.躉繳投保：一次性繳清全部保費。 7.舉債投保：透過借貸資金投保。 8.保險給付少於或等於保險費：保險金額（含利息）少於或等於已繳保費，這種保單已經喪失保險功能，國稅局將認定為避稅手段。 保險金超出3,740萬元 仍須併入所得課稅 黃品瑜提醒，因我國稅制存在「最低稅負制」，即使壽險或意外險符合前面所述全部的免稅要件，若綜合所得稅申報戶一年內合計收到保險給付超過台幣3,740萬元，超出部分仍須併入個人基本所得額課稅。 黃品瑜強調，若忽略「實質課稅原則」與「實務態樣審查」，再好的規劃也可能被課稅。建議在投保前審慎設計、安排合適的受益人，以及定期檢視保單配置，才能真正兼顧保障與稅務效率。

保險理賠金「不是都免稅」！壽險免遺產稅要件、8大雷區與 3,740 萬門檻你踩到哪一項？

保險理賠金並非全都免課稅！用保單節稅 小心誤踩8大雷區 加入《Money錢》雜誌官方line＠財經資訊不漏接 【我們想讓你知道】 很多人以為死亡保險金一定免遺產稅，其實不然。若保單條件、受益人設計不當，理賠金仍可能被課稅。本文透過案例與專家解析，帶你一次看懂保險理賠金的免稅條件與常見誤區。 撰文：余佳璋 案例說明：母逝留醫療保險理賠金竟須繳遺產稅 林小姐的母親罹患重病，累積約600萬元的住院與手術理賠保險金。母親過世後，保險公司一次給付該理賠金給林小姐。幾個月後，林小姐意外接到國稅局通知「這筆保險理賠金要納入遺產計稅」，因為保單的要保人與被保險人皆為母親本人，受益人則約定為法定繼承人，依法屬於遺產課稅範圍。這才讓林小姐明白，並非所有保險給付皆能享有免稅待遇。 常有民眾說死亡保險不用課遺產稅，然而並非所有保險都能節稅。建業法律事務所律師暨會計師黃品瑜表示，這個問題其實有法律規定可依循。 根據《遺產及贈與稅法》第16條，可不計入遺產總額的財產共有13類，其中第9款條文為：「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。」即屬於保險理賠金相關規範。 另外，《保險法》第112條規定：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」 由此可知，「壽險」與「意外險」若符合條件，身故理賠金可免計入遺產課稅，但常見的「醫療險」、「住院日額給付」與「重大疾病險」，其保險理賠金皆不在免稅範圍內。 符合2條件可免計入遺產 8種保單樣態有避稅疑慮 黃品瑜進一步說明，壽險與意外險仍需符合以下2條件，保險金才能免計入遺產： 1.要保人與被保險人為同一人，因為保險屬自身風險規劃。 2.受益人需要明確指定第三人，如配偶或子女，不得為被保險人本人。 黃品瑜也說明，財政部國稅局為了防止民眾濫用壽險免稅條款規避遺產稅，於民國109年做成函釋，明確列出下列8種容易被認定為「違反實質課稅原則」的保單樣態，稅捐機關將綜合評估這些特徵，若認定投保動機與規避遺產稅有關，即可能將保險金納入遺產課稅。 1.高齡投保：課稅實務上，通常指超過70歲的人投保。 2.鉅額投保：保額過高或占遺產比例過大，即有被懷疑用投保避稅的風險。 3.密集投保：短期內投保多張保單，尤其死亡前2年的保單是查核關鍵。 4.短期投保：投保後短期內即身故。 5.帶病投保：已確診重大疾病後才投保。 6.躉繳投保：一次性繳清全部保費。 7.舉債投保：透過借貸資金投保。 8.保險給付少於或等於保險費：保險金額（含利息）少於或等於已繳保費，這種保單已經喪失保險功能，國稅局將認定為避稅手段。 保險金超出3,740萬元 仍須併入所得課稅 黃品瑜提醒，因我國稅制存在「最低稅負制」，即使壽險或意外險符合前面所述全部的免稅要件，若綜合所得稅申報戶一年內合計收到保險給付超過台幣3,740萬元，超出部分仍須併入個人基本所得額課稅。 黃品瑜強調，若忽略「實質課稅原則」與「實務態樣審查」，再好的規劃也可能被課稅。建議在投保前審慎設計、安排合適的受益人，以及定期檢視保單配置，才能真正兼顧保障與稅務效率。 （圖片來源：Shutterstock僅示意/ 內容僅供參考，投資請謹慎為上） 文章出處：《Money錢》2025年9月號 下載「錢雜誌App」隨時隨地掌握財經脈動 加入《Money錢》雜誌官方line＠財經資訊不漏接

配偶遺留不動產怎麼繼承最有利？關鍵在遺產稅與土地增值稅的時間點與稅率差

【我們想讓你知道】 不動產轉讓，不論是買賣、繼承或配偶行使剩餘財產差額分配請求權等，依法均應課徵相對應的稅負，如何選擇最優惠的稅金，是接收前人心意之前，實務面必須注意的事。 撰文：余佳璋 案例說明：丈夫遺留店面 老婦想省稅險誤踩地雷 王老先生一生以小餐館為業，今年過世並遺留下一筆於民國50年間，在桃園市精華地段買下的黃金店面。王老太太聽聞若配偶是以「剩餘財產差額分配請求權」取得另一半留下來的財產，就可以不用繳稅，如果選擇以「繼承」取得店面，因為自己儲蓄不多，面對高額的遺產稅還得麻煩3個子女幫忙，但不希望給孩子添麻煩。 王老太太打算以「剩餘財產差額分配請求權」取得王老先生留下來的財產，期望免繳稅，豈料託人專業試算後發現，恐怕還得繳更多稅。 從古至今，有土斯有財的觀念影響亞洲人，多數民眾累積財富後就想購置不動產，且依照傳承的精神，先人辛苦累積的土地、房屋等財富，也會想要留給自己的下一代或是心愛的另一半。 但不動產移轉，不論是買賣、繼承或配偶行使剩餘財產差額分配請求權等，依法均應課徵相對應的稅負，如何在承繼不動產時做好評估，選擇最優惠的稅金，是接收前人心意之前，實務面必須注意的事。 建業法律事務所律師暨會計師黃品瑜表示，我國《遺產及贈與稅法》第1條明定，遺產於繼承時應課徵「遺產稅」，而《土地稅法》第5條之1明定，土地移轉時應課徵「土地增值稽」。 又如已課徵遺產稅者就免課徵土地增值稅，反之，如應課徵土地增值稅者，就不會適用課徵遺產稅。 另須注意的是，上述兩種稅目的稅率不同，遺產稅的稅率級距是10%、15%、20%，土地增值稅的稅率級距，如為自用住宅統一是10%，但如為一般稅率則是20%、30%、40%，故土地增值稅的稅率明顯較高，如須擇一適用時，便有好好評估哪一種稅目比較優惠的必要。 以不同方式取得土地 再出售時土增稅差異大 黃品瑜指出，案例中王老先生的桃園店面繼承課稅案件，因不論是遺產稅或土地增值稅，課稅稅基計算基礎均是以「土地公告現值」為準，但採用「繼承」或「剩餘財產差額分配請求權」取得不動產，計算稅金時對於土地公告現值的認定時間點就會有所不同。 依據內政部2025年1月1日更新的各縣市土地公告現值統計，六都中以桃園市平均調漲率6.34%居冠，所以王老太太要取得王老先生持有一輩子且未移轉的黃金店面，可以從公告現值發現，該筆土地漲價總數額一定非常高，如果要課徵土地增值稅，恐怕相當可觀。 如王老太太選擇以「剩餘財產差額分配請求權」取得土地，得依《土地稅法》第28條之2申請「不課徵土地增值稅」，此舉看似有節稅效果，但黃品瑜提醒，這也僅為「暫時」不課徵土地增值稅，並非「免稅」，當下次移轉土地給第三人時，須以王老先生民國50年間「第1次取得土地時」的當期公告現值為原地價來計算土地漲價倍數，屆時可能適用較高稅率，稅額就會非常高。 倘若真要找出比較好的方式，黃品瑜分析，王老太太可以選擇以「繼承」方式取得土地，雖然於繼承時須繳納遺產稅，但如之後土地再行移轉給第三人，就可以直接以民國114年「繼承時」的公告現值為原地價來計算土地漲價倍數，即可適用較低稅率，稅額便會相對較低。 簡單來說，王老太太以剩餘財產差額分配請求權取得土地，雖然於第一時間可以節省遺產稅，但是若土地漲價幅度過大，有可能導致未來出售或移轉土地時，須繳納高額的土地增值稅。從本文的案例中可以發現，在選擇如何傳承不動產時，確實應仔細評估並選擇最優惠的稅金，既能收下前人心意，又不讓在世的家人承受過多負擔。 （圖片來源：Shutterstock僅示意 / 內容僅供參考，投資請謹慎為上） 文章出處：《Money錢》2025年2月號

配偶遺留不動產怎麼繼承最有利？關鍵差在「公告現值時間點」，別讓土增稅翻倍漲

【我們想讓你知道】 不動產轉讓，不論是買賣、繼承或配偶行使剩餘財產差額分配請求權等，依法均應課徵相對應的稅負，如何選擇最優惠的稅金，是接收前人心意之前，實務面必須注意的事。 撰文：余佳璋 案例說明：丈夫遺留店面 老婦想省稅險誤踩地雷 王老先生一生以小餐館為業，今年過世並遺留下一筆於民國50年間，在桃園市精華地段買下的黃金店面。王老太太聽聞若配偶是以「剩餘財產差額分配請求權」取得另一半留下來的財產，就可以不用繳稅，如果選擇以「繼承」取得店面，因為自己儲蓄不多，面對高額的遺產稅還得麻煩3個子女幫忙，但不希望給孩子添麻煩。 王老太太打算以「剩餘財產差額分配請求權」取得王老先生留下來的財產，期望免繳稅，豈料託人專業試算後發現，恐怕還得繳更多稅。 從古至今，有土斯有財的觀念影響亞洲人，多數民眾累積財富後就想購置不動產，且依照傳承的精神，先人辛苦累積的土地、房屋等財富，也會想要留給自己的下一代或是心愛的另一半。 但不動產移轉，不論是買賣、繼承或配偶行使剩餘財產差額分配請求權等，依法均應課徵相對應的稅負，如何在承繼不動產時做好評估，選擇最優惠的稅金，是接收前人心意之前，實務面必須注意的事。 建業法律事務所律師暨會計師黃品瑜表示，我國《遺產及贈與稅法》第1條明定，遺產於繼承時應課徵「遺產稅」，而《土地稅法》第5條之1明定，土地移轉時應課徵「土地增值稅」。 又如已課徵遺產稅者就免課徵土地增值稅，反之，如應課徵土地增值稅者，就不會適用課徵遺產稅。 另須注意的是，上述兩種稅目的稅率不同，遺產稅的稅率級距是10%、15%、20%，土地增值稅的稅率級距，如為自用住宅統一是10%，但如為一般稅率則是20%、30%、40%，故土地增值稅的稅率明顯較高，如須擇一適用時，便有好好評估哪一種稅目比較優惠的必要。 以不同方式取得土地 再出售時土增稅差異大 黃品瑜指出，案例中王老先生的桃園店面繼承課稅案件，因不論是遺產稅或土地增值稅，課稅稅基計算基礎均是以「土地公告現值」為準，但採用「繼承」或「剩餘財產差額分配請求權」取得不動產，計算稅金時對於土地公告現值的認定時間點就會有所不同。 依據內政部2025年1月1日更新的各縣市土地公告現值統計，六都中以桃園市平均調漲率6.34%居冠，所以王老太太要取得王老先生持有一輩子且未移轉的黃金店面，可以從公告現值發現，該筆土地漲價總數額一定非常高，如果要課徵土地增值稅，恐怕相當可觀。 如王老太太選擇以「剩餘財產差額分配請求權」取得土地，得依《土地稅法》第28條之2申請「不課徵土地增值稅」，此舉看似有節稅效果，但黃品瑜提醒，這也僅為「暫時」不課徵土地增值稅，並非「免稅」，當下次移轉土地給第三人時，須以王老先生民國50年間「第1次取得土地時」的當期公告現值為原地價來計算土地漲價倍數，屆時可能適用較高稅率，稅額就會非常高。 倘若真要找出比較好的方式，黃品瑜分析，王老太太可以選擇以「繼承」方式取得土地，雖然於繼承時須繳納遺產稅，但如之後土地再行移轉給第三人，就可以直接以民國114年「繼承時」的公告現值為原地價來計算土地漲價倍數，即可適用較低稅率，稅額便會相對較低。 簡單來說，王老太太以剩餘財產差額分配請求權取得土地，雖然於第一時間可以節省遺產稅，但是若土地漲價幅度過大，有可能導致未來出售或移轉土地時，須繳納高額的土地增值稅。從本文的案例中可以發現，在選擇如何傳承不動產時，確實應仔細評估並選擇最優惠的稅金，既能收下前人心意，又不讓在世的家人承受過多負擔。

父母留房產給子女，贈與、買賣、繼承怎麼選才能不多繳稅？慎選代書避免稅從 20 萬變 100 萬！

根據內政部全台房屋贈與、拍賣、繼承的移轉量顯示，全台房屋「贈與」移轉總數這十年來大致維持在 4.4 萬戶上下，數量從 100 年起逐年遞增，104 年達到高峰，105 年後快速減少並保持在 4.2 萬- 4.5 萬棟的穩定數量。 文／陳盈蓉 而房屋「繼承」數量則從 100 年起「逐年遞增」，迄今走向未變，去年更隨著房價向上，繼承數量持續增加，顯示「繼承」漸成長輩房產移轉的主流。不過贈與、買賣、繼承這 3 種不動產移轉方式，課稅制度大不相同，父母房產想給子女，若用錯方式，這之間恐繳高額稅金，對此，究竟這三種房產轉移方式，差異在哪？ 一、不動產移轉方式 1.贈與 從「贈與」得到的不動產，不適用「自用住宅優惠稅率」，主要稅負有土地增值稅、贈與稅、契稅等，雖然免稅額有調漲到 244 萬元，但民眾仍要繳納適用一般稅率 20%~40% 的土地增值稅。 另外，贈與稅所認定的房產價值，是以土地公告現值加上房屋評定現值，但自 2016 年房地合一稅上路後，父母安排贈與不動產給子女，必須同時注意贈與稅與房地合一稅，因為算法不同，有可能會被課徵高額的房地合一稅，建議事前一定要好好精算。 2.買賣 父母要將名下不動產賣給子女要注意，二親等以內親屬間財產的買賣，都要向贈與人( 出賣人)戶籍所在地國稅局辦理贈與稅申報，且要注意子女的收入、購屋金流、保證人等情狀，避免子女沒有支付價款的能力（扛房貸）、挑錯人當小孩的保證人等問題發生，這樣就會被國稅局認為是「假買賣真贈與」，追討課徵贈與稅。 3.繼承 以繼承方式取得不動產，以稅負來說，可免課土地增值稅、契稅，基本上只需負擔「遺產稅」，且今年免稅額還提高到 1,333 萬元，同時還有六大扣除額，相比下來比較省稅，但沒注意好算法，同樣也是會面臨高額房地合一稅問題。 二、慎選代書協助處理 由於房屋是總價高的產品，買賣過程細節繁瑣，一般民眾通常都會找代書協助處理，而現在國家考試明定代書正式名稱為「地政士」（坊間仍通稱代書），主要除了負責做簽約見證人外，也會負責買賣雙方相關稅務之事，同時也會代理處理向地政事務所申請各項業務。 案例分享：贈與後再繼承 信義房屋公益忠明店專員曾志凱分享案例，有一名住在美國的屋主，委託信義房屋處理在台房屋出售事宜，該房屋是屋主的外婆於 105 年移轉給媽媽，媽媽過世後再繼承給女兒（屋主），同業特約代書在計算稅負時，以為當時屋主的媽媽是用「繼承」取得，所以當女兒（屋主）再繼承該屋出售時，同業預計只需繳 20 萬的稅。 但經由信義房屋專職代書精算後，發現當時外婆其實是用「贈與」的方式移轉房產給媽媽，導致媽媽取得不動產的成本很低，屋主出售房屋會被課高額房地合一稅，真實稅負金額是 100 多萬，如此成功地幫客戶發現稅負計算差異，正是因為信義房屋有專職代書。 信義房屋的代書同仁都非常謹慎與細心，與同業代書最大差別在於，同業代書多是特約代書，不見得會看得那麼細，更不可能替消費者把關，因此很有可能發生「屋主認定價格與實拿價格的差異」之爭議，但信義房屋的代書因是專職的關係，會察覺可能的風險，並於第一時間和業務聯絡，請業務去與客戶溝通，是第一線業務最強大的後盾，也是客戶最值得信賴的品牌。

變更要保人給配偶也可能被課遺產稅？保單繼承5大地雷，一踩就被國稅局盯上

【我們想讓你知道】 以保單規劃傳承，既能節省遺產稅又可完整過繼資產。不過，投保時有許多眉角需要注意，像是要保人、被保險人、受益人如何安排，又有哪些情況會被國稅盯上，有５大核心問題務必留意，千萬別節稅不成反被罰！ 文／李瑞瑾 保單傳承５大核心問題 一、要保人、被保險人非同一人 遺贈稅法規定，要保人及被保險人都是被繼承人，而且身故保險金有指定受益人的壽險保單，可以不用計入遺產總額。依照條文規定，只要父母在生前投保壽險，並把受益人填寫為自己的小孩及配偶，如此一來保單價值免計入遺產總額課稅，可以達成無痛移轉目的。不過，許多民眾為了保障家人，會以自己為要保人、家人為被保險人投保，直到後來才發現這樣安排會有遺產稅問題，便急著變更要保人。如果保單價值逾２２０萬元，超出部分會被課徵贈與稅，就算未超過２２０萬元，未來也可能有遺產稅問題（詳見四、死亡前２年變更要保人）。 二、受益人少填「法定繼承人」 填寫受益人沒有問題，民眾都會填寫至少一名最想照顧的家人，又或是將配偶、子女一一列出，但無論填了多少人，都別忘記最後再加上「法定繼承人」。有些時候意外來得措手不及，很可能被保險人（＝要保人）、受益人因故同時去世，又或是受益人先於被保險人離開，這時候如果受益人欄位沒有填寫「法定繼承人」，這筆保單就是「無指定受益人」的保單，會變成遺產納入課稅範圍。 三、狂踩實質課稅地雷 為了避免納稅義務人在不久人世之前，透過鉅額保單進行資產移轉，並藉以避稅，國稅局針對投保人壽保險設有「實質課稅原則」，審核保單投保動機。要是有重病或帶病投保、躉繳保費、舉債投保、高齡投保、短期或密集投保、鉅額投保，保險給付低於（或等於）已繳保費等特徵，國稅局就會認定民眾有意透過保險避稅，屆時不僅保單價值會被計入遺產總額課稅，甚至可能背上一筆罰鍰。 四、死亡前２年變更要保人 國稅局允許民眾合法節稅，主要有二種方式，一是配偶相互贈與財產可免稅，二是每年有贈與免稅額２２０萬元。但為了防止民眾規避遺產稅，又規定贈與人（被繼承人）死亡前２年內，贈與給７類特定親屬的資產，都要納入遺產總額計算。 ７類特定親屬包含以下， ・配偶 ・直系血親卑親屬，如：子女、孫子女…等 ・直系血親卑親屬的配偶 ・父母 ・兄弟姊妹 ・兄弟姊妹的配偶 ・祖父母 針對這些對象的贈與行為，即使贈與時不需要計入贈與總額或是免稅，但只要被繼承人在贈與後的２年內死亡，死後這些財產仍需併入遺產總額申報。保單價值屬於要保人的資產，若死亡前２年將保單變更要保人給上述７類特定親友，也會被認為是財產贈與，要小心也會惹上遺產稅麻煩。 五、保險金逾３３３０萬元，受益人沒報所得稅 受益人和要保人非屬同一人的人壽保險和年金保險中（不含健康險和傷害險）屬於「死亡給付」部分，每一申報戶全年合計數不超過３３３０萬元的部分免稅。也就是說，受益人領到的死亡給付要是超過３３３０萬元，扣除３３３０萬元後的餘額，要記得和海外所得、私募基金受益憑證交易所得等項目，一起納入個人基本所得額課徵所得稅。 無論如何，想要做好傳承規劃一定得「盡早安排」，否則就算要保人、被保險人、受益人設定得宜，但只要踩到２年內變更要保人、實質課稅原則等地雷，所有的規劃將徒勞無功。不想遭國稅局盯上，除了早點開始準備，找到專業的保險人員協助也很重要，尤其保單金額龐大的申報案件，更會被國稅局加強核查，民眾在投保時更需要謹慎。 買保險不吃虧，就要靠自己： ・蕭淑慎 直播罹癌經歷，重點不在花多少錢 買保險！而是買保險 賠給你多少錢做治療！ ・一張保險保全家！善用「附約」增加保障權益，還能節省保費支出！ ・你有本錢生病嗎？健保自費項目越來越多，一張醫療險夠嗎？投保 6 策略 一次盤點！ ・繳了上萬元保費，車禍竟不理賠？專家解釋：投保前 先搞懂車險類型、最佳投保順序，保對險 CP 值才高！ ・騎機車跟汽車對撞死亡，他保的「駕傷險」竟不賠！這 2 種駕駛人傷害險理賠差很多... 一張圖就懂！ 本文由 好險網 授權轉載，原文 於此 ( 圖：shutterstock / 責任編輯：chou )